Bắt đầu từ 15/12/2025: Quy định mới về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho khoản chi từ 5 triệu đồng khi tính thuế TNDN

Từ 15/12/2025, mua hàng hóa dịch vụ từ 5 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được trừ khi tính thuế TNDN?

Ngày 15/12/2025, Chính phủ sẽ chính thức áp dụng Nghị định 320/2025/NĐ-CP, quy định chi tiết một số điều và biện pháp liên quan đến việc tổ chức và thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Điều kiện chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế

Theo Điều 9 của Nghị định trên, tại điểm c, quy định rõ ràng rằng các khoản chi sẽ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

1. Các khoản chi được trừ theo quy định tại Điều 10 của Nghị định này.
2. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Đối với các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ, và các khoản thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Đặc biệt, trong trường hợp doanh nghiệp ủy quyền cho nhân viên mua hàng hóa dưới 5 triệu đồng nhưng tổng giá trị mua trong cùng một ngày vượt quá 5 triệu, chứng từ thanh toán vẫn cần phải là không dùng tiền mặt.

Hiệu lực thi hành

Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày ký ban hành và sẽ bắt đầu áp dụng trong kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Điều này có nghĩa rằng từ 15/12/2025, doanh nghiệp cần lưu ý đến yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được tính vào chi phí và được trừ khi tính thuế TNDN.

Mức thuế suất thuế TNDN mới nhất 2025 ra sao?

Theo Điều 10 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, mức thuế suất sẽ được điều chỉnh như sau kể từ ngày 01/10/2025:

1. Thuế suất cơ bản là 20%, ứng với hầu hết các doanh nghiệp.
2. Thuế suất 15% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
3. Thuế suất 17% được áp dụng với các doanh nghiệp có tổng doanh thu từ 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.

Lưu ý rằng doanh thu được xem xét là tổng doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề, và các quy định cụ thể sẽ do Chính phủ quy định.

Các trường hợp có mức thuế suất đặc biệt

Ngoài mức thuế suất trên, một số lĩnh vực đặc thù sẽ áp dụng mức thuế suất khác nhau:

• Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí có mức thuế suất từ 25% đến 50%, tùy thuộc vào từng hợp đồng.
• Thăm dò và khai thác tài nguyên quý hiếm sẽ áp dụng thuế suất 50%.

Danh mục thu nhập áp dụng mức thuế suất ưu đãi thuế TNDN 10%, 15%, 17% mới nhất 2025 như thế nào?

Điều 13 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định rõ ràng về danh mục áp dụng các mức thuế suất ưu đãi. Một số điểm quan trọng bao gồm:

1. Thuế suất 10% trong 15 năm sẽ áp dụng cho doanh thu từ các dự án đầu tư mới ở các lĩnh vực được ưu đãi.
2. Thuế suất 15% sẽ áp dụng cho doanh nghiệp không có tổng doanh thu quá 03 tỷ đồng trong năm.
3. Thuế suất 17% sẽ được áp dụng cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng.

Lưu ý quan trọng

Các quy định này không chỉ hướng tới việc khuyến khích đầu tư mà còn tạo ra một khung pháp lý rõ ràng cho các doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh và xác định nghĩa vụ thuế của mình.

Các doanh nghiệp cần nắm rõ và điều chỉnh phương thức chi tiêu cũng như lập kế hoạch tài chính phù hợp theo những quy định mới này. Sự thay đổi trong chính sách thuế có thể ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh cũng như chiến lược tài chính dài hạn. Hãy tham khảo thêm thông tin và tư vấn từ các chuyên gia luật để đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật hiện hành tại Việt Nam.

Để biết thêm chi tiết về các quy định pháp luật, bạn có thể truy cập tại đây: https://legalzone.vn/