LegalZone
Bài viết đã được LegalZone rà soát và viết lại theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15, Nghị định 320/2025/NĐ-CP, Thông tư 20/2026/TT-BTC và Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15. Nội dung dưới đây dùng cho kỳ tính thuế từ khi hệ thống văn bản mới có hiệu lực, trừ khi có văn bản sửa đổi sau này.
Bài viết đã được LegalZone rà soát và viết lại theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15, Nghị định 320/2025/NĐ-CP, Thông tư 20/2026/TT-BTC và Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15. Nội dung dưới đây dùng cho kỳ tính thuế từ khi hệ thống văn bản mới có hiệu lực, trừ khi có văn bản sửa đổi sau này.
Không dùng chính sách cũ làm mặc định
Các chính sách giảm 30% thuế TNDN thường gắn với giai đoạn, điều kiện và văn bản cụ thể. Doanh nghiệp không nên tiếp tục áp dụng cơ học cho kỳ tính thuế mới nếu không có căn cứ pháp luật còn hiệu lực.
Cần kiểm tra thay thế bằng gì?
- Thuế suất phổ thông 20% hoặc mức 15%/17% theo doanh thu nếu đáp ứng điều kiện.
- Ưu đãi thuế theo ngành nghề, địa bàn, dự án đầu tư hoặc lĩnh vực đặc biệt khuyến khích.
- Miễn thuế, giảm thuế theo thời gian ưu đãi của dự án nếu còn đủ điều kiện.
- Quy định quản lý thuế về kê khai bổ sung nếu đã áp dụng nhầm.
| Trường hợp | Thuế suất/cách xử lý chính |
|---|---|
| Thuế suất phổ thông | 20%, trừ trường hợp được áp dụng mức khác hoặc ưu đãi. |
| Doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng | 15%, căn cứ theo tổng doanh thu kỳ tính thuế trước liền kề theo hướng dẫn. |
| Doanh nghiệp có doanh thu năm trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng | 17%, căn cứ theo tổng doanh thu kỳ tính thuế trước liền kề theo hướng dẫn. |
| Dầu khí, tài nguyên quý hiếm, ưu đãi đầu tư | Áp dụng mức riêng theo Luật TNDN và văn bản hướng dẫn. |
Kiểm tra trước khi áp dụng
- Xác định đúng kỳ tính thuế, loại thu nhập và văn bản đang áp dụng tại thời điểm phát sinh.
- Tách riêng doanh thu, chi phí, thu nhập khác, ưu đãi và khoản không được trừ; không gộp tất cả vào một dòng kế toán.
- Lưu hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và hồ sơ giải trình để bảo vệ chi phí khi quyết toán.
Câu hỏi thường gặp
Có còn mẫu thủ tục giảm 30% dùng chung không?
Không nên dùng mẫu cũ nếu chưa xác định văn bản giảm 30% còn hiệu lực cho kỳ tính thuế hiện tại.
Doanh nghiệp nhỏ có được giảm 30% không?
Doanh nghiệp nhỏ có thể cần xét thuế suất 15% hoặc 17%, không đồng nghĩa với giảm 30% số thuế.
Nếu đã kê khai giảm nhầm thì sao?
Cần rà soát, kê khai bổ sung và xử lý tiền chậm nộp nếu phát sinh theo Luật Quản lý thuế.
Lưu ý khi lưu hồ sơ quyết toán
Với thuế TNDN, kết luận đúng trên bài viết chỉ là bước đầu. Khi quyết toán, doanh nghiệp cần chứng minh bằng hồ sơ thực tế: hợp đồng, nghiệm thu, hóa đơn, chứng từ thanh toán, bảng phân bổ, quyết định nội bộ và giải trình kế toán. Nếu hồ sơ không thể hiện được bản chất khoản thu hoặc khoản chi, cơ quan thuế có thể điều chỉnh dù doanh nghiệp đang áp dụng đúng văn bản về mặt nguyên tắc.
Văn bản áp dụng
Văn bản pháp luật tải về trên LegalZone
Cần rà soát hồ sơ thuế cụ thể? LegalZone có thể kiểm tra doanh thu, chi phí được trừ, ưu đãi thuế, chuyển nhượng vốn và hồ sơ kê khai để giảm rủi ro truy thu hoặc bị loại chi phí.
