LegalZone
Bài viết đã được LegalZone rà soát và viết lại theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 và các văn bản quản lý thuế liên quan. Nội dung ưu tiên quy định áp dụng cho kỳ tính thuế 2026; các thông tin “dự thảo”, “2025” hoặc cách tính cũ trong bài trước không còn được dùng làm kết luận pháp lý.
Không nên máy móc theo con số “20 khoản”
Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 quy định danh mục thu nhập được miễn thuế theo nhóm điều kiện. Vì vậy, thay vì chỉ đếm “20 khoản”, người đọc cần xác định khoản thu nhập của mình thuộc nhóm nào và có đủ hồ sơ chứng minh hay không.
Nhóm miễn thuế thường gặp
- Bất động sản chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng giữa một số người thân theo phạm vi luật định.
- Nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam nếu đáp ứng điều kiện.
- Lãi trái phiếu chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Kiều hối, học bổng đủ điều kiện, tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả.
- Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền công cho ngày không nghỉ phép theo quy định.
- Một số khoản liên quan khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo, tín chỉ các-bon, trái phiếu xanh và dự án đặc thù theo điều kiện luật định.
Hồ sơ chứng minh quan trọng hơn tên gọi
Cùng một khoản tiền nhưng cách xử lý thuế có thể khác nhau nếu hồ sơ chứng minh khác nhau. Ví dụ tiền làm thêm giờ cần bảng chấm công và bảng lương tách riêng; chuyển nhượng nhà ở duy nhất cần hồ sơ chứng minh tình trạng sở hữu; thừa kế, quà tặng bất động sản cần giấy tờ quan hệ gia đình.
Câu hỏi thường gặp
Khoản miễn thuế có cần kê khai không?
Tùy loại giao dịch. Có khoản không tính vào thu nhập chịu thuế nhưng vẫn cần kê khai hoặc nộp hồ sơ miễn thuế tại cơ quan có thẩm quyền.
Lãi tiền gửi ngân hàng có chịu thuế TNCN không?
Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng thuộc nhóm được miễn thuế TNCN.
Tiền thưởng có được miễn thuế không?
Không mặc nhiên. Tiền thưởng thường phải tính vào thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu không thuộc trường hợp miễn thuế cụ thể.
Kiểm tra trước khi áp dụng
- Đối chiếu đúng loại thu nhập: tiền lương, kinh doanh, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, thừa kế/quà tặng hoặc khoản miễn thuế.
- Kiểm tra thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế và kỳ tính thuế, vì năm 2026 có quy định chuyển tiếp riêng với tiền lương, tiền công và kinh doanh.
- Lưu chứng từ gốc, hợp đồng, chứng từ khấu trừ, chứng từ nộp tiền và hồ sơ chứng minh điều kiện miễn thuế hoặc giảm trừ.
Trong trường hợp hồ sơ đã được lập theo hướng dẫn hoặc bài viết cũ, nên rà soát lại trước khi nộp chính thức. Một thay đổi nhỏ về loại thu nhập, thời điểm phát sinh, đối tượng cư trú hoặc hồ sơ chứng minh có thể làm thay đổi cách tính thuế và khả năng được hoàn, miễn hoặc giảm thuế.
Văn bản áp dụng
Văn bản pháp luật tải về trên LegalZone
Cần rà soát hồ sơ cụ thể? LegalZone có thể kiểm tra hợp đồng, chứng từ khấu trừ, hồ sơ chuyển nhượng, hồ sơ người phụ thuộc và tờ khai để xác định số thuế đúng trước khi nộp.
