Giấy chứng nhận kinh doanh dịch vụ kiểm toán cho công ty TNHH

Với dịch vụ kiểm toán, hồ sơ không phải là phần khó nhất. Phần dễ làm doanh nghiệp mất thời gian là nộp khi chưa đủ điều kiện: chọn sai loại hình công ty, thiếu kiểm toán viên hành nghề làm toàn thời gian, người đại diện không đủ điều kiện, vốn góp chưa chứng minh được hoặc điều lệ không thể hiện đúng cơ cấu góp vốn.

Vì vậy, trước khi hỏi “mẫu đơn ở đâu”, doanh nghiệp nên hỏi trước: công ty của mình có đủ điều kiện để được cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán không? Nếu chưa đủ, nộp hồ sơ sớm chỉ làm phát sinh vòng bổ sung, giải trình và mất cơ hội ký hợp đồng với khách hàng.

Công ty TNHH nào được kinh doanh dịch vụ kiểm toán?

Theo Luật Kiểm toán độc lập hiện hành, doanh nghiệp được kinh doanh dịch vụ kiểm toán gồm công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên, công ty hợp danh và doanh nghiệp tư nhân. Điều này có nghĩa là nếu bạn đang dự kiến thành lập công ty TNHH một thành viên để làm dịch vụ kiểm toán thì cần dừng lại để thiết kế lại loại hình.

Đối với công ty TNHH, hướng phù hợp là công ty TNHH hai thành viên trở lên. Nhưng chỉ đúng loại hình vẫn chưa đủ. Doanh nghiệp còn phải đáp ứng điều kiện về kiểm toán viên hành nghề, người đại diện, vốn pháp định, cơ cấu góp vốn và hồ sơ chứng minh.

Điều kiện chính đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên

Khi xin Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán, công ty TNHH hai thành viên trở lên cần nhìn điều kiện theo từng lớp, không chỉ gom giấy tờ theo danh mục.

Thứ nhất, công ty phải có đăng ký doanh nghiệp phù hợp. Ngành nghề và loại hình phải phản ánh đúng hoạt động kiểm toán. Nếu công ty mới thành lập, nên thiết kế hồ sơ ngay từ đầu theo điều kiện kiểm toán, thay vì thành lập xong mới sửa lại điều lệ, thành viên, vốn và chức danh.

Thứ hai, phải có đội ngũ kiểm toán viên hành nghề đáp ứng yêu cầu. Điểm cần kiểm tra không chỉ là “có chứng chỉ” mà là có Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán, có hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại doanh nghiệp và đáp ứng số lượng theo quy định. Đây là nhóm hồ sơ dễ bị soi nhất vì liên quan trực tiếp đến năng lực cung cấp dịch vụ.

Thứ ba, người đại diện theo pháp luật, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc phải được rà đúng điều kiện. Nếu người đứng tên quản lý không phải kiểm toán viên hành nghề hoặc hồ sơ bổ nhiệm không khớp điều lệ, hồ sơ cấp phép có thể bị yêu cầu giải trình.

Thứ tư, vốn pháp định phải được chứng minh rõ. Mức vốn pháp định đối với công ty TNHH kinh doanh dịch vụ kiểm toán hiện được xác định ở mức 5 tỷ đồng. Với doanh nghiệp mới, chứng cứ thường xoay quanh biên bản góp vốn, chứng từ chuyển tiền, xác nhận ngân hàng hoặc hồ sơ định giá tài sản góp vốn. Với doanh nghiệp đang hoạt động, cần chứng minh vốn hiện có theo cách phù hợp.

Thứ năm, cơ cấu góp vốn phải phù hợp. Nếu có thành viên là tổ chức, cần kiểm tra giới hạn góp vốn và điều kiện của người đại diện phần vốn góp. Không nên để đến lúc nộp hồ sơ mới phát hiện tỷ lệ hoặc tư cách thành viên không phù hợp.

Hồ sơ đề nghị cấp Giấy chứng nhận gồm những gì?

Hồ sơ thường cần các nhóm tài liệu dưới đây. Tùy tình trạng doanh nghiệp mới thành lập hay đã hoạt động, cách chuẩn bị chứng từ sẽ khác nhau.

• Đơn đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
• Thông tin đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy tờ pháp lý tương đương để cơ quan có thẩm quyền kiểm tra thông tin doanh nghiệp.
• Danh sách kiểm toán viên hành nghề làm việc toàn thời gian tại doanh nghiệp.
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán của kiểm toán viên hành nghề.
• Quyết định bổ nhiệm Giám đốc hoặc Tổng giám đốc.
• Điều lệ công ty.
• Danh sách thành viên góp vốn, tỷ lệ góp vốn, giá trị vốn đã góp và thông tin người đại diện phần vốn góp nếu có tổ chức tham gia.
• Văn bản, chứng từ chứng minh vốn pháp định và vốn thực góp.

Do quy định về nộp, xuất trình thông tin cư trú đã thay đổi theo hướng giảm giấy tờ hộ khẩu/sổ tạm trú giấy, doanh nghiệp không nên dùng lại một bộ checklist cũ rồi nộp nguyên xi. Cách làm tốt hơn là lập bảng đối chiếu: giấy tờ nào cơ quan nhà nước có thể tra cứu, giấy tờ nào vẫn phải nộp bản sao, giấy tờ nào cần bản chính để đối chiếu và giấy tờ nào nên scan thành bản điện tử.

Những lỗi làm hồ sơ dễ bị trả lại

Nhầm giữa công ty kế toán và công ty kiểm toán. Dịch vụ kế toán và dịch vụ kiểm toán là hai nhóm điều kiện khác nhau. Một công ty đang làm kế toán không đồng nghĩa đủ điều kiện chuyển sang kiểm toán. Nếu website, hợp đồng hoặc hồ sơ quảng cáo đã dùng từ “kiểm toán” nhưng chưa có giấy chứng nhận, doanh nghiệp nên rà lại cách truyền thông.

Thiếu kiểm toán viên hành nghề làm toàn thời gian. Có người hợp tác, cộng tác viên hoặc người có chứng chỉ nhưng chưa đăng ký hành nghề tại doanh nghiệp thì chưa chắc đáp ứng điều kiện. Hồ sơ lao động, đăng ký hành nghề và danh sách nhân sự cần khớp nhau.

Vốn góp ghi đủ nhưng chứng từ không đủ. Trên điều lệ và đăng ký doanh nghiệp ghi vốn một con số, nhưng chứng từ góp vốn, xác nhận ngân hàng hoặc hồ sơ tài sản góp vốn lại không chứng minh được. Đây là lỗi rất thực tế khi doanh nghiệp thành lập vội.

Quyết định bổ nhiệm và điều lệ không ăn khớp. Chức danh trong điều lệ, quyết định bổ nhiệm, đăng ký doanh nghiệp và hồ sơ cấp phép cần thống nhất. Nếu một nơi ghi Giám đốc, nơi khác ghi Tổng giám đốc, hoặc người đại diện khác người điều hành chuyên môn, nên làm rõ trước khi nộp.

Không kiểm tra giao dịch góp vốn của tổ chức. Nếu thành viên góp vốn là tổ chức, cần kiểm tra người đại diện phần vốn góp, giới hạn góp vốn và hồ sơ ủy quyền. Một lỗi nhỏ ở lớp này có thể kéo theo việc phải sửa lại cơ cấu thành viên.

Quy trình nên đi theo trước khi nộp Bộ Tài chính

LegalZone khuyến nghị doanh nghiệp đi theo bốn bước thay vì chỉ tải mẫu đơn.

Bước 1: Kiểm tra loại hình và điều lệ. Xác định công ty có phải TNHH hai thành viên trở lên không, ngành nghề đã phù hợp chưa, điều lệ có ghi đúng cơ cấu góp vốn, quyền của thành viên và người đại diện không.

Bước 2: Khóa danh sách kiểm toán viên hành nghề. Kiểm tra chứng nhận đăng ký hành nghề, hợp đồng lao động toàn thời gian, vai trò góp vốn và chức danh quản lý của từng người.

Bước 3: Rà chứng từ vốn. Chuẩn bị chứng từ tiền, tài sản góp vốn, văn bản xác nhận và tài liệu giải thích nguồn vốn nếu cần. Đừng chỉ ghi vốn trên giấy.

Bước 4: Soát hồ sơ trước khi nộp. Đối chiếu đơn đề nghị, điều lệ, quyết định bổ nhiệm, danh sách thành viên, danh sách kiểm toán viên và giấy tờ chứng minh vốn để tránh mâu thuẫn.

Công ty TNHH một thành viên có xin giấy phép kiểm toán được không?

Thông thường không phù hợp. Nhóm doanh nghiệp được kinh doanh dịch vụ kiểm toán có công ty TNHH hai thành viên trở lên, không phải công ty TNHH một thành viên. Nếu bạn đang có công ty TNHH một thành viên và muốn làm dịch vụ kiểm toán, cần tính đến phương án chuyển đổi loại hình, bổ sung thành viên đủ điều kiện, điều chỉnh điều lệ và chuẩn bị lại hồ sơ vốn.

Có cần thành lập công ty trước rồi mới xin giấy chứng nhận không?

Doanh nghiệp cần có nền tảng pháp lý của công ty trước khi xin giấy chứng nhận, nhưng không nên thành lập một cách tách rời điều kiện cấp phép. Nếu thành lập sai loại hình, sai ngành nghề, sai cơ cấu góp vốn hoặc người đại diện chưa đúng, bạn sẽ phải sửa hồ sơ doanh nghiệp trước khi xin giấy chứng nhận kiểm toán. Với trường hợp đang ở giai đoạn đầu, nên đọc thêm dịch vụ thành lập công ty trọn gói.

Có thể dùng mẫu đơn cũ không?

Không nên chỉ dùng lại một mẫu đơn lưu trong máy từ nhiều năm trước. Mẫu đơn là phần dễ chỉnh, nhưng các thông tin đi kèm phải khớp quy định hiện hành và tình trạng doanh nghiệp. Nếu biểu mẫu có yêu cầu thông tin không còn phù hợp với cách tra cứu dữ liệu cư trú hoặc dữ liệu đăng ký doanh nghiệp hiện nay, doanh nghiệp nên cập nhật trước khi nộp.

Khi nào nên thuê luật sư rà hồ sơ?

Nên thuê luật sư hoặc đơn vị pháp lý rà hồ sơ nếu công ty có thành viên góp vốn là tổ chức, có vốn góp bằng tài sản, có kiểm toán viên hành nghề chuyển từ đơn vị khác, có người nước ngoài tham gia góp vốn, hoặc đang chuyển đổi từ công ty kế toán sang công ty kiểm toán. Đây là các tình huống dễ phát sinh lỗi dây chuyền giữa điều lệ, đăng ký doanh nghiệp, lao động, vốn và hồ sơ cấp phép.

Nếu doanh nghiệp đã hoạt động và muốn bổ sung mảng kiểm toán, cũng nên kiểm tra lại hợp đồng hiện có, tên thương mại, website, tài liệu bán hàng và thẩm quyền ký dịch vụ. Với nhu cầu pháp lý thường xuyên, có thể xem thêm tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp.

LegalZone có thể hỗ trợ gì?

• Kiểm tra loại hình công ty, điều lệ và ngành nghề trước khi nộp hồ sơ.
• Rà danh sách kiểm toán viên hành nghề, hợp đồng lao động và chức danh quản lý.
• Kiểm tra chứng từ vốn, tỷ lệ góp vốn và hồ sơ thành viên là tổ chức.
• Soạn, rà đơn đề nghị, quyết định bổ nhiệm, danh sách thành viên và bộ hồ sơ giải trình.
• Định hướng thủ tục thay đổi đăng ký doanh nghiệp nếu hồ sơ hiện tại chưa phù hợp.

Nhóm hồ sơ giấy phép kiểm toán có nhiều lớp điều kiện, nên cách làm tiết kiệm nhất là rà điều kiện trước rồi mới hoàn thiện biểu mẫu. Nếu cần kiểm tra ngay, bạn có thể gửi thông tin qua LegalZone để được phân loại phần việc.