LegalZoneBài viết đã được LegalZone rà soát và viết lại theo các văn bản pháp luật đang áp dụng cho kỳ tính thuế 2026. Với thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập kinh doanh của cá nhân, cần lưu ý quy định mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15; các hướng dẫn cũ chỉ nên dùng cho phần thủ tục hoặc nội dung chưa bị thay thế.
Danh mục thu nhập được miễn thuế TNCN
Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 quy định nhiều nhóm thu nhập được miễn thuế. Khi áp dụng, cần kiểm tra đúng điều kiện của từng nhóm; chỉ vì khoản tiền có tên gọi giống nhau chưa chắc đã được miễn thuế nếu không đủ hồ sơ hoặc không đúng bản chất.
- Chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ chồng, cha mẹ và con, ông bà và cháu, anh chị em ruột theo phạm vi luật định.
- Chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
- Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao; chuyển đổi đất nông nghiệp để sản xuất.
- Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, chăn nuôi, thủy sản, sản xuất muối trong điều kiện luật định.
- Lãi trái phiếu chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ và kiều hối.
- Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương hoặc tiền công trả cho ngày không nghỉ phép theo quy định.
- Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; một số khoản học bổng, bồi thường, viện trợ từ thiện, nhân đạo.
- Một số khoản thu nhập mới liên quan tín chỉ các-bon, trái phiếu xanh, khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo, khởi nghiệp sáng tạo và trường hợp đặc thù khác.
Cần chứng minh điều kiện miễn thuế
Điểm quan trọng không phải chỉ là “khoản thu nhập thuộc tên gọi miễn thuế”, mà là cá nhân có đủ hồ sơ chứng minh điều kiện miễn thuế hay không. Ví dụ chuyển nhượng nhà ở duy nhất cần chứng minh tình trạng sở hữu; tiền làm thêm giờ cần bảng chấm công, bảng lương tách riêng; bất động sản giữa người thân cần giấy tờ chứng minh quan hệ.
Không nhầm miễn thuế với chưa đến mức nộp thuế
Một khoản thu nhập được miễn thuế thì không đưa vào thu nhập tính thuế. Còn trường hợp thu nhập từ tiền lương chưa đến mức nộp thuế là do sau khi trừ bảo hiểm, giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ hợp lệ, thu nhập tính thuế bằng 0 hoặc không phát sinh số thuế phải nộp.
Câu hỏi thường gặp
Khoản được miễn thuế có phải kê khai không?
Tùy loại thu nhập và thủ tục phát sinh. Có khoản không đưa vào thu nhập tính thuế nhưng vẫn cần hồ sơ chứng minh hoặc kê khai trong giao dịch liên quan, ví dụ chuyển nhượng bất động sản được miễn thuế.
Nhận tiền từ người thân có phải nộp thuế không?
Tiền chuyển khoản thông thường giữa người thân không mặc nhiên là thu nhập chịu thuế, nhưng thừa kế, quà tặng là bất động sản, chứng khoán, phần vốn hoặc tài sản phải đăng ký cần xem điều kiện miễn thuế theo quan hệ gia đình và hồ sơ chứng minh.
Lãi tiền gửi ngân hàng có bị tính thuế TNCN không?
Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng thuộc nhóm thu nhập được miễn thuế theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Cần phân biệt với lãi từ các sản phẩm đầu tư khác có bản chất khác tiền gửi.
Văn bản áp dụng
Văn bản pháp luật tải về trên LegalZone
Cần kiểm tra hồ sơ cụ thể? LegalZone có thể rà soát hợp đồng lao động, bảng lương, hồ sơ người phụ thuộc và tờ khai quyết toán để xác định nghĩa vụ thuế đúng trước khi nộp.
