LegalZone
Bài viết đã được LegalZone rà soát và viết lại theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 và các văn bản quản lý thuế liên quan. Nội dung ưu tiên quy định áp dụng cho kỳ tính thuế 2026; các thông tin “dự thảo”, “2025” hoặc cách tính cũ trong bài trước không còn được dùng làm kết luận pháp lý.
Các điểm mới nổi bật
- Mức giảm trừ gia cảnh tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
- Biểu thuế tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú chuyển sang 5 bậc theo tháng: đến 10 triệu, trên 10 đến 30 triệu, trên 30 đến 60 triệu, trên 60 đến 100 triệu và trên 100 triệu đồng.
- Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế TNCN từ kinh doanh.
- Luật bổ sung, làm rõ một số nhóm thu nhập chịu thuế và thu nhập được miễn thuế, bao gồm nhóm liên quan tài sản số, vàng miếng, tín chỉ các-bon, khoa học công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Mốc hiệu lực cần chú ý
Luật có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Riêng quy định về thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng từ kỳ tính thuế 2026. Đây là điểm quan trọng vì nhiều bài viết cũ chỉ nói “dự kiến” hoặc “dự thảo” và không còn đủ chính xác.
Bảng thuế tiền lương mới
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu đồng | 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 triệu đồng | 10% |
| 3 | Trên 30 đến 60 triệu đồng | 20% |
| 4 | Trên 60 đến 100 triệu đồng | 30% |
| 5 | Trên 100 triệu đồng | 35% |
Câu hỏi thường gặp
Bản dự thảo cũ còn dùng được không?
Không nên dùng làm căn cứ áp dụng. Có thể giữ để tham khảo lịch sử chính sách, nhưng nội dung tư vấn và bảng tính thuế phải theo luật đã ban hành.
Doanh nghiệp cần cập nhật gì?
Cần cập nhật phần mềm lương, quy trình đăng ký người phụ thuộc, bảng tính quyết toán và nội dung tư vấn cho người lao động.
Có cần noindex bài dự thảo cũ không?
Nếu bài chỉ còn giá trị tin tức và không được sửa, nên cân nhắc noindex. Với bài này, tôi đã viết lại thành nội dung luật chính thức để tiếp tục giữ index.
Kiểm tra trước khi áp dụng
- Đối chiếu đúng loại thu nhập: tiền lương, kinh doanh, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, thừa kế/quà tặng hoặc khoản miễn thuế.
- Kiểm tra thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế và kỳ tính thuế, vì năm 2026 có quy định chuyển tiếp riêng với tiền lương, tiền công và kinh doanh.
- Lưu chứng từ gốc, hợp đồng, chứng từ khấu trừ, chứng từ nộp tiền và hồ sơ chứng minh điều kiện miễn thuế hoặc giảm trừ.
Trong trường hợp hồ sơ đã được lập theo hướng dẫn hoặc bài viết cũ, nên rà soát lại trước khi nộp chính thức. Một thay đổi nhỏ về loại thu nhập, thời điểm phát sinh, đối tượng cư trú hoặc hồ sơ chứng minh có thể làm thay đổi cách tính thuế và khả năng được hoàn, miễn hoặc giảm thuế.
Văn bản áp dụng
Văn bản pháp luật tải về trên LegalZone
Cần rà soát hồ sơ cụ thể? LegalZone có thể kiểm tra hợp đồng, chứng từ khấu trừ, hồ sơ chuyển nhượng, hồ sơ người phụ thuộc và tờ khai để xác định số thuế đúng trước khi nộp.
