Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) Đầu Vào: Khấu Trừ và Tính Chi Phí Doanh Nghiệp
Giới Thiệu
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những loại thuế quan trọng mà doanh nghiệp cần phải chú ý khi thực hiện hoạt động kinh doanh. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về khấu trừ thuế GTGT đầu vào, điều kiện khấu trừ, cũng như đối tượng chịu thuế GTGT theo quy định của pháp luật Việt Nam. Đặc biệt, chúng tôi sẽ giải đáp câu hỏi liệu rằng thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ có được tính vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?
1. Thuế GTGT Đầu Vào Không Được Khấu Trừ Có Được Tính Vào Chi Phí Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Không?
Theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP, việc xác định khả năng khấu trừ thuế GTGT là rất quan trọng. Cụ thể, điều 16 quy định rõ như sau:
“Các đơn vị không phải là người nộp thuế GTGT như bệnh viện, trường học không có quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào nếu không thực hiện hoạt động kinh doanh chính.”
Trong trường hợp doanh nghiệp không thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào, họ có thể tính vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp, cũng như có quyền tính vào nguyên giá tài sản cố định, trừ các giao dịch có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
2. Điều Kiện Khấu Trừ Thuế GTGT Đầu Vào Là Gì?
Theo quy định tại Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có một số điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau:
a) Doanh nghiệp phải có hóa đơn GTGT cho hàng hóa, dịch vụ đã mua hoặc chứng từ nộp thuế GTGT cho hàng hóa nhập khẩu.
b) Doanh nghiệp cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với hàng hóa và dịch vụ mua vào, trừ trường hợp đặc thù.
c) Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, cần có thêm hợp đồng với bên nước ngoài, hóa đơn bán hàng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, tờ khai hải quan, và các tài liệu liên quan đến vận chuyển.
Nếu không đáp ứng được những yêu cầu này, doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định.
3. Đối Tượng Nào Chịu Thuế GTGT?
Theo Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, các đối tượng chịu thuế GTGT bao gồm hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng trong lãnh thổ Việt Nam. Tuy nhiên, có một số đối tượng được miễn thuế theo quy định tại Điều 5 của Luật này.
4. Kết Luận
Nắm vững các quy định về thuế GTGT đầu vào không chỉ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa lợi ích kinh tế. Hy vọng thông tin trong bài viết sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các điều kiện khấu trừ và quyền lợi của doanh nghiệp trong việc tính toán thuế. Để biết thêm thông tin chi tiết về pháp luật và thủ tục pháp lý tại Việt Nam, bạn có thể truy cập vào trang web https://legalzone.vn/ để tìm hiểu thêm về các dịch vụ liên quan đến luật.
Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn trong vấn đề pháp lý, giúp bạn giải quyết các thắc mắc liên quan đến thuế GTGT và các vấn đề pháp lý khác trong hoạt động kinh doanh của bạn.
Danh mục
