Các nhóm thu nhập áp dụng mức thuế suất ưu đãi TNDN 10%, 15%, 17% từ 01/10/2025

Danh mục thu nhập áp dụng mức thuế suất ưu đãi thuế TNDN 10%, 15%, 17% từ 1/10/2025 quy định như thế nào?

Nội dung chính

• Danh mục thu nhập áp dụng mức thuế suất ưu đãi thuế TNDN 10%, 15%, 17% từ 1/10/2025 như thế nào?
• Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025?
• 05 nguyên tắc phải tuân thủ trong hoạt động quản lý thuế?

Danh mục thu nhập áp dụng mức thuế suất ưu đãi thuế TNDN 10%, 15%, 17% từ 1/10/2025 như thế nào?

Danh mục thu nhập áp dụng mức thuế suất ưu đãi thuế TNDN 10%, 15%, 17% từ 1/10/2025 được quy định tại Điều 13 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, cụ thể như sau:

(1) Áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm đối với:

• Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện các dự án đầu tư mới theo quy định tại các điểm a, b, c, d và đ khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025; đồng thời, doanh thu từ các chương trình đầu tư thuộc quy định tại điểm e khoản 2 Điều 12 này.
• Thu nhập từ các dự án thuộc điểm g và điểm h khoản 2 Điều 12.
• Thu nhập từ dự án đầu tư mới ở các địa bàn ưu đãi thuế theo quy định tại điểm a khoản 3 Điều 12.
• Doanh thu từ các khu vực công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, hoặc khu công nghệ số có tiêu chuẩn cao và dự án đầu tư mới trong các khu kinh tế được hưởng ưu đãi thuế theo các điều khoản nói trên.

Trường hợp dự án đầu tư vị trí thực hiện nằm trên cả địa bàn ưu đãi và không ưu đãi, Chính phủ sẽ quyết định về ưu đãi thuế cho dự án.

(2) Áp dụng thuế suất 10% đối với:

• Doanh thu từ hoạt động của doanh nghiệp trong các ngành nghề quy định tại điểm k, điểm l khoản 2 Điều 12 tại địa bàn ưu đãi.
• Doanh thu chịu thuế từ hoạt động sản xuất hoặc xuất bản theo quy định tại các điểm i, r, s khoản 2 Điều 12.
• Thu nhập từ cơ sở báo chí theo quy định thuộc điểm t khoản 2.

(3) Áp dụng thuế suất 15% đối với doanh thu từ hoạt động ngành nghề tại điểm l khoản 2 Điều 12 không nằm trong địa bàn ưu đãi.

(4) Áp dụng thuế suất 17% trong thời gian 10 năm đối với:

• Dự án đầu tư mới trong ngành nghề ưu đãi theo các điểm m, n, o khoản 2 Điều 12.
• Doanh thu từ dự án đầu tư mới ở địa bàn ưu đãi theo điểm b khoản 3 Điều 12.
• Dự án không thuộc ưu đãi thuế theo các điều khoản trước.

(5) Áp dụng thuế suất 17% là áp dụng cho doanh thu theo điểm p khoản 2 Điều 12.

Lưu ý: Thủ tướng Chính phủ có quyền quyết định về thời gian kéo dài áp dụng thuế suất ưu đãi không quá 15 năm đối với các dự án đầu tư lớn với các đặc thù riêng của mỗi dự án.

Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025?

Các trường hợp miễn thuế và giảm thuế khác theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được quy định tại Điều 15, bao gồm các trường hợp như:

• Doanh nghiệp có tỷ lệ lao động nữ lớn sẽ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp tương ứng với chi phí tăng thêm cho lao động nữ.
• Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động dân tộc thiểu số được hưởng mức giảm thuế tương ứng với chi phí cho nhóm lao động này.
• Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên cho các tổ chức ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn sẽ được giảm 50% về thuế trên phần thu nhập từ các hình thức chuyển giao công nghệ.
• Tổ chức, cơ sở giáo dục đại học công lập thực hiện các hoạt động phi lợi nhuận có thể được miễn thuế theo quyết định của Chính phủ.

05 nguyên tắc phải tuân thủ trong hoạt động quản lý thuế?

Theo Điều 5 của Luật Quản lý thuế 2019, có hiệu lực từ ngày 1/7/2020, các nguyên tắc trong hoạt động quản lý thuế cần tuân thủ bao gồm:

1. Mọi tổ chức, hộ gia đình, cá nhân đều có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật.

2. Cơ quan thuế và các cơ quan nhà nước phải đảm bảo công khai, minh bạch, và bình đẳng trong việc quản lý thuế.

3. Các tổ chức, cá nhân có trách nhiệm tham gia vào quản lý thuế theo quy định pháp luật, phục vụ cho sự phát triển chung của nền kinh tế.

4. Thực hiện cải cách thủ tục hành chính và ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, theo tiêu chuẩn quốc tế trong quản lý thuế.

5. Áp dụng biện pháp ưu tiên cho hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định hiện hành.

Một cách tổng quan, việc tuân thủ đúng các quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Quản lý thuế không chỉ giúp doanh nghiệp quản lý tốt tình hình tài chính mà còn bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình trong từng giai đoạn phát triển. Các doanh nghiệp nên tham khảo và áp dụng những điều khoản trên để tối ưu hóa các yếu tố về chi phí thuế của mình.

Truy cập thêm thông tin chi tiết về các vấn đề pháp lý tại luật để hiểu rõ hơn về các quy định và dịch vụ trong lĩnh vực tư vấn pháp lý tại Việt Nam.