Đề xuất thuế 17% cho cá nhân kinh doanh trong dự thảo Luật Thuế TNCN 2025: Những điểm mới nổi bật.

Đề xuất cá nhân kinh doanh chịu thuế 17% tại dự thảo Luật Thuế TNCN 2025 mới nhất ra sao?

Gần đây, Bộ Tài chính đã gửi Bộ Tư pháp hồ sơ thẩm định dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi). Dự thảo cho thấy một bước tiến lớn đối với cá nhân kinh doanh khi đề xuất mức thuế mới là 17% đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu vượt mức quy định của Chính phủ.

Nội dung chính của dự thảo

Trong Điều 6 của dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân, quy định phương thức tính thuế đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh của các cá nhân cư trú có doanh thu hàng năm trên mức quy định. Cụ thể, thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 17%.

1. Doanh thu dưới 200 triệu đồng: Các cá nhân có doanh thu từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

2. Doanh thu trên 200 triệu đồng: Cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu trên quy định sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với 17%. Thu nhập tính thuế được xác định là doanh thu trừ đi các chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh trong kỳ tính thuế.

3. Doanh thu phân loại theo lĩnh vực:

   • Phân phối, cung cấp hàng hóa: Thuế suất 0,5%;
   • Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Thuế suất 2%, trừ một số trường hợp như cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp có thuế suất 5%;
   • Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: Thuế suất 1,5%;
   • Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số: Thuế suất 5%;
   • Hoạt động kinh doanh khác: Thuế suất 1%.

4. Quy định chi tiết: Chính phủ sẽ quy định chi tiết các điều khoản liên quan và điều chỉnh mức doanh thu áp dụng phù hợp với tình hình kinh tế-xã hội.

Đề xuất này nhằm mục đích tạo sự công bằng cho các cá nhân kinh doanh và khuyến khích phát triển kinh tế trong bối cảnh nhiều thay đổi về chính sách thuế.

Mẫu 01/CNKD tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và cách ghi mới nhất 2025

Theo quy định tại Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai cần thực hiện các bước kê khai thuế theo mẫu 01/CNKD. Hồ sơ này được nộp theo quy định tại Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế quy định trong Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Một số lưu ý khi kê khai tờ khai thuế theo mẫu 01/CNKD:

• Kỳ tính thuế được ghi rõ, phân loại theo tháng hoặc quý tùy thuộc vào phương pháp kê khai.
• Chỉ tiêu doanh thu, sản lượng cần được kê khai đúng theo hoạt động kinh doanh thực tế.
• Hộ kinh doanh, cá nhân có hình thức hợp tác kinh doanh cần theo mẫu kèm theo và không cần khai các chỉ tiêu không liên quan.

Việc quy định rõ mẫu tờ khai giúp các cá nhân và hộ kinh doanh dễ dàng thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế một cách chính xác, góp phần nâng cao trách nhiệm với Ngân sách Nhà nước.

Cá nhân kinh doanh qua mạng có phải tự khai thuế không?

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử sẽ có chế tài quản lý thuế riêng biệt.

• Khấu trừ, nộp thuế thay: Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử (cả trong và ngoài nước) sẽ là đối tượng khấu trừ và nộp thuế thay cho hoạt động kinh doanh của cá nhân trên nền tảng này. Điều này có nghĩa là, nếu bạn là một cá nhân kinh doanh trên các trang thương mại điện tử có chức năng thanh toán, bạn sẽ không phải tự kê khai thuế. Thay vào đó, tổ chức sẽ thực hiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân cho các giao dịch phát sinh.

• Nếu không có chức năng thanh toán: Trường hợp cá nhân kinh doanh qua mạng mà không sử dụng nền tảng có chức năng thanh toán thì vẫn phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định.

Như vậy, với các quy định mới trong luật tại Việt Nam, cá nhân kinh doanh cần nắm rõ thông tin để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, từ đó bảo vệ quyền lợi hợp pháp và tối ưu hoá lợi ích kinh doanh của mình. Để tìm hiểu thêm thông tin chi tiết về các quy định trong luật tại Việt Nam, bạn có thể truy cập https://legalzone.vn/.

Kết luận

Việc cập nhật các thông tin liên quan đến luật thuế và nghĩa vụ kê khai của cá nhân kinh doanh là rất cần thiết. Điều này không chỉ giúp cá nhân và hộ kinh doanh hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế mà còn hỗ trợ các hoạt động kinh doanh phát triển bền vững trong môi trường pháp lý hiện hành. Các quy định này hứa hẹn mang lại một hệ thống thuế minh bạch và công bằng hơn cho cá nhân kinh doanh tại Việt Nam.