Tổng hợp mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mới nhất được sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC
Việc nắm vững các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp là điều cần thiết đối với mỗi doanh nghiệp. Năm 2025, Thông tư 40/2025/TT-BTC đã có những sửa đổi quan trọng nhằm cập nhật mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp. Bài viết này sẽ tổng hợp các thông tin cần thiết về mẫu tờ khai cũng như các quy định liên quan đến luật thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành.
1. Tổng hợp mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Theo quy định tại Mục VI Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, mẫu tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã có sự sửa đổi quan trọng. Dưới đây là thông tin chi tiết về các mẫu tờ khai mới:
| Mẫu số | Tên hồ sơ, mẫu biểu | Nội dung |
|---|---|---|
| 02/TNDN | Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản) | TẢI VỀ |
| 04/TNDN | Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu) | TẢI VỀ |
| 05/TNDN | Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn) | TẢI VỀ |
| 06/TNDN | Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp) | TẢI VỀ |
Chúng tôi khuyến nghị các doanh nghiệp nên tham khảo và áp dụng đúng theo mẫu tờ khai quy định để đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và đầy đủ.
2. Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định một số trường hợp cụ thể được miễn hoặc giảm thuế, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp trong việc phát triển sản xuất kinh doanh:
- Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế tương ứng với số chi thêm cho lao động nữ.
- Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số cũng được tương tự giảm thuế dựa trên số chi cho lao động này.
- Các doanh nghiệp chuyển giao công nghệ cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện khó khăn sẽ được giảm đến 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp trên phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ.
- Đối với những doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh, miễn thuế thu nhập trong hai năm đầu từ khi có thu nhập chịu thuế.
- Các tổ chức khoa học, công nghệ công lập và trường đại học công lập cũng được miễn thuế theo quy định.
Những quy định này không chỉ tạo động lực cho doanh nghiệp mà còn góp phần phát triển kinh tế xã hội, đảm bảo công bằng trong chính sách luật.
3. Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp từ 1/10/2025
Theo Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các doanh nghiệp muốn áp dụng ưu đãi thuế cần tuân theo một số điều kiện nhất định:
- Doanh nghiệp phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ rõ ràng và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
- Chỉ các dự án mới đầu tư hoặc những dự án thuộc nhóm ưu tiên mới được hưởng ưu đãi thuế, không áp dụng cho các trường hợp như sáp nhập, hợp nhất, hay chuyển đổi doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp cần phải hạch toán riêng thu nhập từ các hoạt động được hưởng ưu đãi thuế.
Ngoài ra, các quy định về thuế suất ưu đãi 15% và 17% cũng không áp dụng cho một số loại thu nhập nhất định như thu nhập từ chuyển nhượng vốn, hay thu nhập từ các hoạt động không tuân thủ theo luật định.
Tóm lại
Việc nắm rõ và áp dụng chính xác các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp là rất quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp. Hãy thường xuyên cập nhật các thông tin mới nhất từ luật để đảm bảo doanh nghiệp bạn luôn tuân thủ đúng quy định của pháp luật hiện hành. Chúng tôi hy vọng bài viết này đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích và thiết thực để vận dụng vào thực tiễn kinh doanh.
Danh mục
