Mẫu 03-3D/TNDN: Phụ Lục Thuế TNDN Ưu Đãi Dành Cho Doanh Nghiệp Khoa Học Công Nghệ Năm 2025

Mẫu 03-3D/TNDN: Phụ lục thuế TNDN dành cho Doanh nghiệp Khoa học Công nghệ 2025

Mở đầu

Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về Mẫu 03-3D/TNDN, một phụ lục quan trọng liên quan đến thuế TNDN dành cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khoa học và công nghệ. Mẫu này được xây dựng theo quy định của pháp luật hiện hành nhằm hỗ trợ doanh nghiệp trong việc kê khai và tính thuế hiệu quả.

Tổng quan về Mẫu 03-3D/TNDN

Mẫu 03-3D/TNDN được quy định tại Mục VII Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, đã được sửa đổi bởi khoản 7 Điều 1 của Thông tư 40/2025/TT-BTC. Phụ lục này có vai trò quan trọng trong việc ghi nhận những ưu đãi thuế TNDN mà các doanh nghiệp khoa học công nghệ có thể được hưởng, từ đó khuyến khích phát triển lĩnh vực này trong nền kinh tế Việt Nam.

Doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 10%

Theo quy định tại khoản 1 Điều 13 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp có thể áp dụng mức thuế suất 10% trong 15 năm bắt đầu từ ngày 1/10/2025. Cụ thể, mức thuế này áp dụng cho thu nhập từ các dự án đầu tư mới. Các nội dung đáng chú ý bao gồm:

• Thu nhập từ dự án đầu tư mới như được quy định tại các điểm a, b, c, d và đ khoản 2 Điều 12.
• Thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp công nghệ cao, và các vùng địa bàn ưu đãi thuế.
• Khi dự án đầu tư nằm trên cả vùng ưu đãi và không ưu đãi, việc xác định ưu đãi thuế sẽ theo hướng dẫn của Chính phủ.

Thu nhập nào được miễn thuế từ 1/10/2025?

Điều 4 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 nêu rõ một số loại thu nhập được miễn thuế từ 1/10/2025, bao gồm:

1. Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản và sản xuất nông sản ở địa bàn đặc biệt khó khăn.
2. Hợp tác xã trong lĩnh vực nông nghiệp tại các địa bàn khó khăn.
3. Dịch vụ kỹ thuật phục vụ nông nghiệp.
4. Hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, bao gồm cả sản phẩm từ công nghệ mới.
5. Hoạt động giáo dục nghề nghiệp, hướng đến đối tượng đặc biệt như người dân tộc thiểu số và người khuyết tật.
6. Các khoản tài trợ cho giáo dục, văn hóa và hoạt động nghiên cứu phát triển khoa học.

Nếu một doanh nghiệp sử dụng khoản tài trợ không đúng mục đích, sẽ bị truy thu và xử phạt theo quy định của pháp luật.

Kết luận

Với những quy định mới về Mẫu 03-3D/TNDN và thuế suất ưu đãi trong lĩnh vực khoa học công nghệ, các doanh nghiệp sẽ có thêm cơ hội để tận dụng những ưu đãi này nhằm thúc đẩy hoạt động nghiên cứu và phát triển. Để tìm hiểu thêm về các quy định liên quan đến luật và thuế, bạn có thể truy cập vào trang LegalZone.

Hy vọng rằng bài viết này đã giúp bạn hiểu rõ hơn về Mẫu 03-3D/TNDN và những quy định liên quan. Đừng ngần ngại liên hệ với các chuyên gia pháp lý để được tư vấn chi tiết và chính xác nhất về các vấn đề luật pháp trong lĩnh vực kinh doanh của bạn.