Chính sách mới từ 1/10/2025: Hàng hóa 5 triệu đồng phải thanh toán qua chuyển khoản để được trừ thuế TNDN.

Từ 1/10/2025, hàng hóa từ 5 triệu đồng phải chuyển khoản mới được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

Mới đây, Bộ Tư pháp đã công bố dự thảo Nghị định quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo đó, một trong những quy định quan trọng trong dự thảo này là về các điều kiện để doanh nghiệp có thể trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Điều kiện trừ chi phí xác định thu nhập chịu thuế TNDN

Theo Điều 9 của dự thảo Nghị định, một trong những điều kiện để doanh nghiệp được phép trừ các khoản chi liên quan đến hàng hóa và dịch vụ là phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên. Điều này có nghĩa rằng, nếu doanh nghiệp mua hàng hóa hoặc dịch vụ với giá trị trên mức này, việc thanh toán bắt buộc phải được thực hiện qua các phương thức không dùng tiền mặt như chuyển khoản ngân hàng.

Thay đổi so với quy định hiện hành

Hiện tại, theo quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp chỉ cần có hóa đơn cho các chi phí có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên kèm chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Với quy định mới, mức giới hạn đã giảm xuống còn 5 triệu đồng, đánh dấu sự thay đổi lớn trong quy định về thuế và tài chính doanh nghiệp.

Chú ý: Các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt phải được thực hiện theo các quy định hiện hành về thuế giá trị gia tăng.

Thời gian miễn thuế giảm thuế TNDN từ 1/10/2025

Theo quy định tại Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thời gian miễn thuế, giảm thuế TNDN sẽ được quy định như sau:

1. Miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 9 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp thuộc các cơ sở theo quy định.
2. Miễn thuế tối đa 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 4 năm tiếp theo đối với những doanh nghiệp gặp khó khăn.
3. Thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án đầu tư.

Danh mục thu nhập áp dụng mức thuế suất ưu đãi TNDN từ 1/10/2025

Theo Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, danh mục thu nhập được áp dụng mức thuế suất ưu đãi sẽ được quy định như sau:

• Thuế suất 10% trong 15 năm sẽ áp dụng cho thu nhập của doanh nghiệp từ các dự án đầu tư mới.
• Thuế suất 15% sẽ áp dụng cho thu nhập của doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực quy định nằm ngoài khu vực ưu đãi thuế.
• Thuế suất 17% trong thời gian 10 năm sẽ áp dụng cho các dự án đầu tư mới ở nhiều lĩnh vực khác nhau.

Kết luận

Việc áp dụng các quy định mới từ ngày 1/10/2025 không chỉ nhằm nâng cao tính minh bạch trong các giao dịch tài chính mà còn tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hợp lý. Để biết thêm về các quy định pháp lý cũng như tìm hiểu sâu hơn về các dịch vụ pháp lý, các doanh nghiệp và cá nhân có thể tham khảo tại link sau: luật.

Những thay đổi này có thể đem lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, nhưng cũng yêu cầu họ phải nắm rõ các quy định mới để tránh gặp phải các rủi ro về pháp lý trong quá trình hoạt động kinh doanh. Việc cập nhật kịp thời và chính xác thông tin sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế tối đa những vấn đề phát sinh liên quan đến thuế TNDN trong tương lai.