Công văn 2244/QNG-NVDTPC: Những Điểm Mới Của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Công văn 2244/QNG-NVDTPC và Những Điểm Mới Của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Ngày 13 tháng 10 năm 2025, Cục Thuế tỉnh Quảng Ngãi đã ban hành Công văn 2244/QNG-NVDTPC nhằm thông báo về những điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Để hiểu rõ hơn về nội dung và những thay đổi mang tính chất quan trọng này, bài viết dưới đây sẽ trình bày chi tiết liên quan đến luật.

1. Mở Rộng Phạm Vi Người Nộp Thuế

Một trong những điểm nổi bật của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 là việc mở rộng phạm vi áp dụng đối với các doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Cụ thể, các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử và những doanh nghiệp kinh doanh dựa trên nền tảng số sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam, như được quy định tại điểm d khoản 2 Điều 2.

2. Định Nghĩa Về Thu Nhập Chịu Thuế

Công văn cũng bổ sung định nghĩa về thu nhập chịu thuế. Theo đó, thu nhập phát sinh tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài được xác định là thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam, mà không phụ thuộc vào địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp, đúng theo quy định tại khoản 3 Điều 3.

3. Thay Đổi Về Thuế Suất

Bên cạnh đó, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 điều chỉnh các mức thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp:

• Thuế suất 20%: Áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp.
• Thuế suất 15%: Dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
• Thuế suất 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng và không quá 50 tỷ đồng.
• Đối với các hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, thuế suất có thể dao động từ 25% đến 50%, tùy thuộc vào từng dự án.

4. Quy Định Về Xác Định Thu Nhập Tính Thuế

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng sửa đổi và bổ sung nhiều quy định về việc xác định thu nhập tính thuế. Theo đó, nếu doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ thì thu nhập chịu thuế sẽ là tổng thu nhập của tất cả các hoạt động đó. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp có thể bù trừ số lỗ của hoạt động này với số lãi của hoạt động khác, nhưng không áp dụng cho một số hoạt động cụ thể như chuyển nhượng bất động sản.

5. Miễn, Giảm Thuế Cho Doanh Nghiệp

Công văn 2244 cũng thông báo về quy định miễn giảm thuế TNDN. Theo đó, các doanh nghiệp hoạt động cung cấp dịch vụ sự nghiệp công lập tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn sẽ được giảm 50% số thuế phải nộp. Ngoài ra, doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh cũng sẽ được miễn thuế TNDN trong hai năm liên tục.

6. Quỹ Phát Triển Khoa Học Công Nghệ

Luật cũng quy định tăng mức tối đa trích lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ lên 20%, nhiều hơn so với mức 10% trước đây. Điều này nhằm tạo điều kiện cho các doanh nghiệp tăng cường đầu tư vào nghiên cứu và phát triển.

7. Phương Pháp Tính Thuế

Công văn này còn nhấn mạnh quy định về phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Đối với các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng, họ có thể áp dụng phương pháp này nếu xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí.

8. Các Khoản Chi Được Trừ Khi Tính Thu Nhập Chịu Thuế

Cuối cùng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bổ sung một số khoản chi được trừ khi tính thu nhập chịu thuế. Những khoản chi này bao gồm:

• Chi phí cho người được biệt phái tham gia quản lý tổ chức tín dụng đặc biệt và ngân hàng thương mại.
• Một số khoản chi cho sản xuất kinh doanh nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ.
• Chi phí liên quan đến giảm phát thải khí nhà kính.

Thời Gian Miễn, Giảm Thuế TNDN Từ Ngày 1/10/2025

Căn cứ Điều 14 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, quy định về miễn giảm thuế sẽ có hiệu lực từ ngày 1/10/2025. Doanh nghiệp sẽ được miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 09 năm. Điều này nhằm khuyến khích doanh nghiệp đầu tư và phát triển trong các lĩnh vực ưu tiên của Nhà nước.

Kỳ Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025

Kỳ tính thuế sẽ được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính mà doanh nghiệp lựa chọn. Đây cũng là một điểm quan trọng cần lưu ý để đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế của mình.

Kết Luận

Công văn 2244/QNG-NVDTPC cung cấp cái nhìn tổng quan về những thay đổi quan trọng của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Các doanh nghiệp cần nắm rõ và áp dụng đúng các quy định này để tối ưu hóa hoạt động kinh doanh và giảm thiểu rủi ro pháp lý. Để biết thêm chi tiết và hỗ trợ về các vấn đề pháp lý liên quan đến luật, xin vui lòng truy cập legalzone.vn.