Cách xác định thuế thu nhập doanh nghiệp từ việc chuyển nhượng vốn góp theo quy định pháp luật.

Cách tính thuế TNDN khi chuyển nhượng vốn góp tại công ty TNHH

Nếu bạn là chủ sở hữu công ty TNHH 1 thành viên và đang có ý định thực hiện thủ tục nhận chuyển nhượng vốn góp tại công ty TNHH 2 thành viên khác với giá trị 2 tỷ đồng (tương đương 20% vốn điều lệ), chắc chắn bạn sẽ cần nắm rõ về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) mà công ty mình cần phải nộp trong giao dịch này. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng bàn luận về cách xác định và tính toán thuế TNDN đối với các giao dịch chuyển nhượng vốn góp.

1. Cách xác định thuế thu nhập doanh nghiệp khi chuyển nhượng vốn góp

Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, tại Điều 14, thu nhập từ việc chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp được xác định như sau:

• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn được xem là thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ vốn đầu tư của doanh nghiệp cho tổ chức hoặc cá nhân khác.

• Thời điểm xác định thu nhập từ chuyển nhượng vốn chính là thời điểm chuyển quyền sở hữu vốn.

• Đặc biệt, nếu doanh nghiệp thực hiện chuyển nhượng vốn gắn với bất động sản, thì phải kê khai và nộp thuế TNDN theo quy định của pháp luật về chuyển nhượng bất động sản.

Theo đó, khi bạn chuyển nhượng vốn góp cho một tổ chức hoặc cá nhân, doanh nghiệp bạn phải nộp thuế TNDN, trong khi bên nhận chuyển nhượng không phải nộp thuế TNDN.

2. Cách tính thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn

Căn cứ vào khoản 2 Điều 14 của Thông tư 78/2014/TT-BTC, thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn sẽ được xác định như sau:

Công thức tính thuế

Thu nhập tính thuế = Giá chuyển nhượng – Giá mua của phần vốn chuyển nhượng – Chi phí chuyển nhượng.

• Giá chuyển nhượng là tổng giá trị mà bên chuyển nhượng thu được theo hợp đồng chuyển nhượng.

• Giá mua của phần vốn chuyển nhượng phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể:

  • Nếu là chuyển nhượng vốn góp thành lập doanh nghiệp, giá mua sẽ là giá trị phần vốn lũy kế đến thời điểm chuyển nhượng có xác nhận từ các bên liên quan hoặc công ty kiểm toán.
  • Nếu là vốn do mua lại, giá mua sẽ là giá trị vốn tại thời điểm mua, được xác định từ hợp đồng mua bán và các chứng từ thanh toán.

• Chi phí chuyển nhượng sẽ bao gồm các khoản chi phí thực tế liên quan đến quá trình chuyển nhượng, như phí thủ tục pháp lý, chi phí giao dịch và các khoản phí khác.

3. Giá mua của phần vốn chuyển nhượng được xác định như thế nào?

Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), giá mua của phần vốn chuyển nhượng sẽ được xác định như sau:

• Đối với chuyển nhượng vốn góp có thành lập công ty, giá mua xác định dựa trên giá trị phần vốn lũy kế trên sổ sách và các tài liệu liên quan.

• Trong trường hợp vốn được mua lại, giá mua sẽ dựa vào hợp đồng mua bán và các chứng từ liên quan.

Đặc biệt, nếu doanh nghiệp bạn thực hiện các giao dịch không sử dụng tiền mặt, các giao dịch này cần có chứng từ hợp lệ. Nếu thiếu chứng từ, cơ quan thuế có thể ấn định lại giá chuyển nhượng.

Kết luận

Việc hiểu rõ về cách tính thuế TNDN khi chuyển nhượng vốn góp không chỉ giúp bạn thực hiện giao dịch một cách hợp pháp mà còn hỗ trợ tối ưu hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp của mình. Nếu bạn còn thắc mắc hoặc cần thêm thông tin về quy trình thực hiện chuyển nhượng vốn trong công ty TNHH cũng như các vấn đề pháp lý liên quan, hãy liên hệ với các chuyên gia tại luật để được tư vấn chi tiết và kịp thời.

Hy vọng bài viết này đã cung cấp cho bạn những thông tin cần thiết về vấn đề bạn quan tâm. Chúc bạn thành công trong các giao dịch của mình!

Câu hỏi thường gặp:

Câu hỏi: Tôi là chủ sở hữu công ty TNHH 1 thành viên đang làm thủ tục nhận chuyển nhượng vốn góp tại công ty TNHH 2 thành viên khác, giá trị phần vốn góp là 2 tỷ đồng, tương đương 20% vốn điều lệ công ty. Vậy thuế TNDN mà công ty tôi phải nộp trong giao dịch này là bao nhiêu? Xin cảm ơn!

Trả lời: Theo quy định tại Điều 14 của Thông tư 78/2014/TT-BTC, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sẽ được xác định từ việc chuyển nhượng vốn góp. Trong trường hợp của bạn, khi doanh nghiệp bạn nhận chuyển nhượng vốn góp, chỉ có doanh nghiệp chuyển nhượng vốn góp là phải nộp thuế TNDN. Công ty bạn không phải nộp thuế TNDN vì việc nhận chuyển nhượng vốn này không phát sinh thu nhập cho công ty bạn ngay tại thời điểm này.

Cách tính thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn được quy định như sau:

• Thu nhập tính thuế = Giá chuyển nhượng – Giá mua của phần vốn chuyển nhượng – Chi phí chuyển nhượng.

Do đó, bạn cần nắm rõ giá chuyển nhượng và giá mua của phần vốn chuyển nhượng để xác định cụ thể thuế TNDN phải nộp, nếu có.

Nếu bạn đã xác định giá chuyển nhượng là 2 tỷ đồng và đây là giá thực tế tại thời điểm chuyển nhượng, bạn cũng cần xác định giá mua của phần vốn và các chi phí liên quan để tính toán thuế một cách chính xác.