Hướng dẫn xác định thu nhập chịu thuế TNCN khi công ty tặng quà và tổ chức trúng thưởng cho người lao động
Câu hỏi về cách xác định thu nhập chịu thuế TNCN (thuế thu nhập cá nhân) khi công ty tặng quà hoặc tổ chức các sự kiện có trúng thưởng cho nhân viên là vấn đề pháp lý thường gặp tại Việt Nam. Bài viết này sẽ giải đáp thắc mắc của bạn Xuân Phận cùng với các thông tin cần thiết liên quan đến việc xác định thu nhập chịu thuế trong bối cảnh này.
1. Thuế TNCN là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế được áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập. Khoản thuế này được trích nộp từ tiền lương hoặc các nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước, sau khi đã được giảm trừ. Mục tiêu của thuế TNCN là bảo đảm sự công bằng trong hệ thống thuế, đồng thời góp phần thu hẹp khoảng cách giữa các tầng lớp trong xã hội. Chỉ những cá nhân có mức thu nhập chịu thuế tương đối cao mới phải thực hiện nghĩa vụ này.
2. Đối tượng nào phải nộp thuế TNCN?
Tại Việt Nam, có hai nhóm đối tượng chính phải nộp thuế TNCN:
- Cá nhân cư trú: Đối tượng này phải nộp thuế trên toàn bộ thu nhập phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Cá nhân không cư trú: Đối với nhóm này, thuế chỉ áp dụng đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
3. Hướng dẫn xác định thu nhập chịu thuế TNCN khi công ty tặng quà, tổ chức trúng thưởng cho người lao động
Căn cứ vào thông tin được quy định tại Công văn 40222/CTHT-TTHT năm 2022, sau đây là hướng dẫn về việc xác định thu nhập chịu thuế TNCN trong trường hợp công ty tặng quà hoặc tổ chức trúng thưởng cho nhân viên:
Ngày 25/7/2022, Cục Thuế thành phố Hà Nội đã nhận được văn bản hỏi ý kiến của Công ty TNHH TOTO Việt Nam về chính sách thuế TNCN liên quan đến quà tặng cho nhân viên. Dựa trên quy định của Thông tư 111/2013/TT-BTC, Cục Thuế đã đưa ra quan điểm như sau:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Đây là các khoản thu nhập mà người lao động nhận từ doanh nghiệp, bao gồm tiền lương, tiền công và các phụ cấp, lợi ích khác ngoài tiền lương.
- Quà tặng và thưởng: giá trị quà tặng nhận từ công ty sẽ không chịu thuế TNCN nếu không thuộc các khoản được quy định tại khoản 10 Điều 2 của Thông tư. Ngược lại, nếu quà tặng được xem như tiền lương hoặc có tính chất nhân sự thì sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế.
Xác định thuế từ trúng thưởng
Thu nhập tính thuế từ giải thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng. Khi một giải thưởng có nhiều người trúng, thu nhập sẽ được phân chia theo tỷ lệ bởi những căn cứ pháp lý. Trường hợp không cung cấp được căn cứ pháp lý, thu nhập tính thuế sẽ được áp dụng cho một cá nhân.
Nếu người lao động nhận nhiều giải thưởng trong một cuộc chơi, thu nhập sẽ tính trên tổng giá trị của tất cả các giải thưởng. Đối với cách tính thuế, tỉ lệ áp dụng là 10% trên thu nhập tính thuế.
4. Kết luận
Như đã trình bày, trong trường hợp công ty thực hiện tặng quà dưới hình thức hiện vật cho toàn bộ người lao động mà quà tặng không nằm trong danh mục chịu thuế, thì các khoản quà này sẽ không thuộc diện đánh thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu quà tặng mang tính chất tiền lương, công thì giá trị của quà tặng sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế của nhân viên.
Trên đây là những thông tin cơ bản và hướng dẫn chi tiết cách xác định thu nhập chịu thuế TNCN khi công ty tặng quà hoặc tổ chức trúng thưởng cho người lao động. Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp cá nhân và doanh nghiệp thực hiện đúng các quy định của pháp luật Việt Nam. Để biết thêm thông tin về các quy định liên quan đến luật thuế và các vấn đề pháp lý khác, mời bạn truy cập legalzone.vn.
Câu hỏi thường gặp:
Câu hỏi:
Cho tôi biết về thuế thu nhập cá nhân TNCN là gì và ai là người phải nộp thuế này khi công ty tặng quà cho nhân viên?
Trả lời:
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền mà người có thu nhập phải nộp vào ngân sách nhà nước từ một phần tiền lương hoặc các nguồn thu khác sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ. Mục đích của thuế TNCN là đảm bảo sự công bằng trong việc đánh thuế, đặc biệt là đối với những người có thu nhập thấp.
Hiện nay, có hai đối tượng phải nộp thuế TNCN:
- Cá nhân cư trú: Đây là những người có thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Cá nhân không cư trú: Họ phải nộp thuế cho các khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Khi công ty tặng quà cho nhân viên, thu nhập từ quà tặng đó sẽ được xem xét dựa trên các quy định hiện hành. Nếu giá trị quà tặng không nằm trong danh sách các khoản chịu thuế theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, thì nhân viên sẽ không phải nộp thuế TNCN từ phần quà đó. Ngược lại, nếu quà tặng được xem là có tính chất tiền lương hoặc tiền công, thì giá trị của quà tặng sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế.
Danh mục
