Cho công ty khác vay vốn với lãi suất 0% có bị ấn định thuế không?
Trong bối cảnh pháp lý tại Việt Nam, câu hỏi về việc cho vay vốn giữa các công ty, đặc biệt là với lãi suất 0%, đang được nhiều doanh nghiệp quan tâm. Chị H từ Hà Nội đã đặt câu hỏi: Khi công ty A cho công ty B vay vốn với lãi suất 0%, liệu hoạt động vay vốn này có bị xem là trao đổi không theo giá giao dịch thông thường trên thị trường hay không? Đồng thời, có bị ấn định thuế hay không?
Nội dung chính
- Cho công ty khác vay với lãi suất 0% thì có bị ấn định thuế?
- Căn cứ dùng để ấn định thuế đối với tổ chức được quy định thế nào?
- Thủ tục ấn định thuế trong trường hợp cho công ty khác vay với lãi suất 0% quy định ra sao?
1. Cho công ty khác vay với lãi suất 0% thì có bị ấn định thuế?
Theo Điều 50 của Luật Quản lý thuế 2019, quy định về ấn định thuế đối với người nộp thuế trong các trường hợp vi phạm pháp luật về thuế như sau:
Người nộp thuế sẽ bị ấn định thuế nếu thuộc một trong những trường hợp vi phạm như:
- Không đăng ký thuế, không khai thuế, hoặc khai thuế không đầy đủ và chính xác.
- Không phản ánh hoặc phản ánh không đầy đủ số liệu trên sổ kế toán.
- Không xuất trình sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo yêu cầu.
- Không chấp hành quyết định thanh tra thuế.
Đặc biệt, hành vi mua, bán, trao đổi và hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ không theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường cũng được quy định là một trong những lý do để ấn định thuế.
Một ví dụ cụ thể liên quan đến công ty TNHH May Trịnh Vương, khi cho công ty TNHH MM XK Việt Mỹ vay với lãi suất 0%, cơ quan thuế đã xác định rằng hoạt động này không phù hợp với giá trị giao dịch thông thường. Điều này dẫn đến việc phải ấn định thuế theo quy định của luật pháp.
Như vậy, khi công ty A cho công ty B vay vốn với lãi suất 0%, thì hoạt động này có thể bị xem xét và ấn định thuế, vì không thể hiện giá trị giao dịch hợp lý so với thị trường.
2. Căn cứ dùng để ấn định thuế đối với tổ chức được quy định thế nào?
Theo Điều 15 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, căn cứ để ấn định thuế đối với tổ chức được quy định là:
- Căn cứ từ cơ sở dữ liệu của cơ quan quản lý thuế và cơ sở dữ liệu thương mại.
- Tài liệu và kết quả kiểm tra, thanh tra còn hiệu lực.
- Kết quả xác minh.
- Số tiền thuế phải nộp bình quân tối thiểu của ba cơ sở kinh doanh cùng mặt hàng, ngành nghề tương tự trong khu vực.
Điều này có nghĩa là để xác định mức thuế mà một tổ chức cần nộp, cơ quan thuế sẽ sử dụng các thông tin từ nhiều nguồn khác nhau để đảm bảo tính chính xác và công bằng.
3. Thủ tục ấn định thuế trong trường hợp cho công ty khác vay với lãi suất 0% quy định ra sao?
Thủ tục ấn định thuế được quy định rõ tại Điều 16 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:
- Cơ quan thuế sẽ thông báo bằng văn bản cho người nộp thuế về quyết định ấn định thuế. Thông báo này cần thể hiện rõ lý do, căn cứ ấn định thuế, số tiền thuế và thời gian nộp thuế.
- Nếu việc ấn định thuế được thực hiện thông qua kiểm tra, thanh tra thuế, các thông tin này cũng cần được ghi rõ trong biên bản kiểm tra hoặc quyết định xử lý.
- Ngoài ra, nếu người nộp thuế bị ấn định thuế theo quy định, cơ quan thuế có quyền áp dụng hình thức xử phạt vi phạm hành chính và tính tiền chậm nộp.
Kết luận
Với những quy định pháp luật hiện hành, việc cho công ty khác vay vốn với lãi suất 0% có thể cấu thành hành vi vi phạm pháp luật về thuế, dẫn đến việc bị ấn định thuế bởi cơ quan thuế. Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tuân thủ quy định pháp lý trong các giao dịch tài chính của doanh nghiệp.
Nếu bạn có nhu cầu tư vấn về các vấn đề pháp lý liên quan tới hoạt động vay vốn, hoặc các quy định về thuế, hãy liên hệ với chúng tôi qua website Luật để được hỗ trợ kịp thời và hiệu quả.
Câu hỏi thường gặp:
Câu hỏi: Nếu công ty A cho công ty B vay vốn với lãi suất 0%, vậy hoạt động này có bị xác định là giao dịch không theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường và có bị ấn định thuế không?
Trả lời: Theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019, hoạt động cho vay với lãi suất 0% có thể bị xem là một hình thức trao đổi không theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường. Cụ thể, nếu mức lãi suất không phù hợp với giá trị thị trường, công ty có thể bị cơ quan thuế ấn định thuế dựa trên việc vi phạm pháp luật về thuế. Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế đã có những công văn hướng dẫn, trong đó nêu rõ rằng việc cho vay không lãi suất có thể dẫn đến việc xác định lại nghĩa vụ thuế. Do đó, công ty cần cân nhắc kỹ lưỡng trước khi thực hiện các giao dịch này để tránh rủi ro về thuế.
Danh mục
