Hướng dẫn chính sách thuế thu nhập cá nhân đối với chuyên gia nước ngoài tại Việt Nam
Trong bối cảnh ngày càng nhiều chuyên gia nước ngoài làm việc tại Việt Nam, vấn đề thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của họ trở thành mối quan tâm hàng đầu của nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là Công ty TNHH Yoshino Denka Kogyo Việt Nam. Dưới đây là những thông tin quan trọng mà các công ty cần nắm rõ về chính sách thuế đối với các chuyên gia nước ngoài, dựa trên các quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam.
Chi phí cho người lao động là chuyên gia nước ngoài có được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN hay không?
Theo Công văn 3301/CTHPH-TTHT năm 2022 và các quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập chịu thuế TNCN có thể được xác định tùy thuộc vào bản chất của các chi phí phát sinh khi chuyên gia nước ngoài làm việc tại Việt Nam.
Công ty TNHH Yoshino Denka Kogyo Việt Nam thường cử chuyên gia từ Nhật Bản sang làm việc. Trong trường hợp này, các chi phí như vé máy bay khứ hồi, tiền khách sạn, v.v. sẽ được xem xét như sau:
- Chi phí công tác: Nếu các khoản chi phí này đủ điều kiện được xác định là công tác phí và phù hợp với chính sách và quy định của công ty, chúng sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
- Không phải công tác phí: Nếu các khoản chi tiêu không đủ điều kiện hoặc vượt mức quy định về công tác phí của công ty, chúng sẽ phải được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Cách khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân là người nước ngoài vào làm việc tại Việt Nam
Theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc khấu trừ thuế TNCN đối với cá nhân nước ngoài như sau:
- Khấu trừ thuế: Tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập cho cá nhân nước ngoài có trách nhiệm khấu trừ số thuế phải nộp trước khi thanh toán tiền lương hoặc hoa hồng.
- Đối với thời gian làm việc:
- Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế sẽ phải khấu trừ thuế theo Biểu thuế toàn phần.
- Trong khi đó, đối với những cá nhân có thời gian làm việc từ 183 ngày trở lên sẽ áp dụng Biểu thuế lũy tiến từng phần.
Điều này có nghĩa là việc khấu trừ thuế TNCN sẽ phụ thuộc vào thời gian thực tế mà người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, với một chính sách rõ ràng về cách xác định mức thuế phải đóng.
Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam theo hình thức nào?
Theo Nghị định 152/2020/NĐ-CP, có nhiều hình thức làm việc mà người nước ngoài có thể thực hiện tại Việt Nam, bao gồm:
- Hợp đồng lao động: Nhận lương từ công ty.
- Di chuyển trong nội bộ doanh nghiệp: Chuyển công tác từ công ty mẹ tại nước ngoài về Việt Nam.
- Thực hiện hợp đồng hoặc thỏa thuận kinh tế, thương mại: Liên quan đến các lĩnh vực như tài chính, ngân hàng, khoa học kỹ thuật, và giáo dục.
- Nhà cung cấp dịch vụ: Cung cấp dịch vụ cho các tổ chức hoặc cá nhân tại Việt Nam.
- Tình nguyện viên: Làm việc vì mục đích cộng đồng.
- Người chịu trách nhiệm thành lập hiện diện thương mại: Đại diện cho tổ chức nước ngoài tại Việt Nam.
Việc hiểu rõ các hình thức làm việc này không chỉ quan trọng cho doanh nghiệp mà còn giúp chuyên gia nước ngoài tuân thủ đúng quy định của Nhà nước Việt Nam.
Kết luận
Với sự gia tăng của các chuyên gia nước ngoài tại Việt Nam, việc nắm bắt và hiểu rõ các quy định về thuế thu nhập cá nhân là cực kỳ quan trọng. Doanh nghiệp cần có chính sách rõ ràng để xử lý các vấn đề liên quan đến thuế TNCN cho nhân viên nước ngoài, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào liên quan đến vấn đề này, yêu cầu tư vấn pháp lý hoặc cần sự hỗ trợ từ các chuyên gia trong ngành luật, hãy truy cập legalzone.vn để được hướng dẫn chi tiết và chính xác nhất.
Câu hỏi thường gặp:
Câu hỏi 1:
Chi phí cho người lao động là chuyên gia nước ngoài tại Việt Nam có được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân hay không?
Trả lời:
Theo Công văn 3301/CTHPH-TTHT năm 2022, nếu Công ty TNHH Yoshino Denka Kogyo Việt Nam cử chuyên gia nước ngoài sang làm việc và phát sinh các chi phí như vé máy bay khứ hồi và khách sạn, những khoản chi này chỉ được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN nếu đáp ứng điều kiện là công tác phí và không vượt mức quy định của công ty. Nếu không phải là công tác phí hoặc chi vượt mức quy định, thì khoản chi phí đó sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Câu hỏi 2:
Cách khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân là người nước ngoài vào làm việc tại Việt Nam như thế nào?
Trả lời:
Theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, công ty/ tổ chức chịu trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho người lao động nước ngoài trước khi trả thu nhập. Việc khấu trừ được thực hiện dựa trên thời gian làm việc của họ tại Việt Nam. Nếu cá nhân làm việc từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế, áp dụng Biểu thuế lũy tiến từng phần. Ngược lại, nếu thời gian làm việc dưới 183 ngày, áp dụng Biểu thuế toàn phần.
Câu hỏi 3:
Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam theo hình thức nào?
Trả lời:
Theo Nghị định 152/2020/NĐ-CP, người nước ngoài có thể làm việc tại Việt Nam theo nhiều hình thức như: thực hiện hợp đồng lao động, di chuyển trong nội bộ doanh nghiệp, thực hiện các loại hợp đồng về kinh tế, tài chính, giáo dục, hoặc tham gia các dự án. Ngoài ra, họ cũng có thể làm việc cho tổ chức phi chính phủ nước ngoài, là tình nguyện viên, hoặc quản lý/cán bộ kỹ thuật tại các doanh nghiệp tại Việt Nam.
Danh mục
