Hướng dẫn kê khai thuế GTGT và TNDN cho hoạt động bất động sản theo Công văn 81181/CTHN-TTHT của Cục Thuế TP. Hà Nội.

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT, TNDN của hoạt động bất động sản theo Công văn 81181/CTHN-TTHT của Cục thuế TP. Hà Nội

Ngày 17 tháng 11 năm 2023, Cục thuế TP. Hà Nội đã ban hành Công văn 81181/CTHN-TTHT, là tài liệu hướng dẫn khá quan trọng đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bất động sản. Những hướng dẫn này không chỉ giúp các doanh nghiệp nắm rõ quy định pháp luật mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc kê khai và nộp thuế. Bài viết này sẽ trình bày chi tiết về cách khai thuế GTGT và TNDN cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản, cũng như các nội dung liên quan.

1. Hướng dẫn kê khai thuế GTGT, TNDN của hoạt động bất động sản

Theo Công văn 81181/CTHN-TTHT, đối với các doanh nghiệp thực hiện hoạt động chuyển nhượng bất động sản, cụ thể là căn hộ chung cư, cần thực hiện việc kê khai thuế GTGT và TNDN như sau:

1.1 Kê khai thuế TNDN

Doanh nghiệp TNHH áp dụng phương pháp tính thuế GTGT khấu trừ sẽ không phải nộp hồ sơ khai thuế quý. Tuy nhiên, các doanh nghiệp cần phải xác định số thuế tạm nộp hàng quý cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 17 của Thông tư 80/2021/TT-BTC. Việc quyết toán thuế sẽ được thực hiện theo hướng dẫn được nêu tại điểm b khoản 3 của cùng thông tư này.

1.2 Kê khai thuế GTGT

Về thuế GTGT, doanh nghiệp cần thực hiện kê khai theo tháng, trừ trường hợp đáp ứng tiêu chí quy định tại điểm a khoản 1 Điều 9 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thì có thể khai thuế GTGT theo quý. Doanh nghiệp sẽ nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT cùng với các hoạt động sản xuất kinh doanh khác theo mẫu 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

2. Phân bổ thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản

Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, việc phân bổ thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản được thực hiện như sau:

• Số thuế TNDN phải nộp cho từng tỉnh nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản sẽ được xác định tính toán dựa trên doanh thu của hoạt động này tại từng tỉnh nhân với tỷ lệ 1%.

Ví dụ cụ thể như sau:

• Doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại tỉnh A là X triệu đồng, thì số thuế TNDN tạm nộp hàng quý sẽ là X * 1%.

3. Quy trình khai quyết toán thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản

Theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 17 của Thông tư 80/2021/TT-BTC, người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện quyết toán thuế TNDN cho toàn bộ hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03/TNDN. Cụ thể như sau:

• Người nộp thuế sẽ xác định số thuế TNDN phải nộp cho từng tỉnh theo mẫu 03-8A/TNDN và nộp số tiền này vào ngân sách nhà nước cho các tỉnh nơi có hoạt động chuyển nhượng.

• Số thuế đã tạm nộp trong năm sẽ được trừ vào số thuế TNDN phải nộp, và nếu số thuế đã tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp, số còn lại sẽ được xử lý theo quy định tại điều khoản liên quan của Luật Quản lý thuế 2019.

4. Một số lưu ý quan trọng

• Doanh nghiệp cần phải cập nhật thường xuyên các thông tư mới nhất từ Bộ Tài chính để đối chiếu và thực hiện đúng quy định về kê khai thuế.
• Cần lưu ý trong hồ sơ khai thuế, nếu có sai sót, cần sửa chữa kịp thời nhằm tránh các rủi ro pháp lý.

Kết luận

Việc nắm vững quy trình và các quy định liên quan đến việc kê khai thuế GTGT và TNDN cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản là rất quan trọng. Doanh nghiệp cần thực hiện đúng để đảm bảo quyền lợi cũng như nghĩa vụ thuế của mình. Để được tư vấn và hỗ trợ thêm về các vấn đề pháp lý liên quan đến luật thuế và bất động sản, hãy tham khảo thêm tại Legal Zone.

Qua bài viết này, hy vọng bạn đã có cái nhìn tổng quan về hướng dẫn kê khai thuế cho hoạt động bất động sản theo Công văn 81181/CTHN-TTHT của Cục thuế TP. Hà Nội. Nếu cần thêm thông tin chi tiết, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ tốt nhất.

Câu hỏi thường gặp:

Câu hỏi: Hướng dẫn kê khai thuế GTGT và TNDN đối với hoạt động bất động sản theo Công văn 81181/CTHN-TTHT của Cục Thuế TP. Hà Nội ra sao?

Trả lời: Theo Công văn 81181/CTHN-TTHT ban hành ngày 17/11/2023, Cục Thuế TP. Hà Nội đã hướng dẫn rằng các Công ty TNHH đang áp dụng phương pháp tính thuế GTGT khấu trừ cần thực hiện kê khai thuế GTGT, TNDN cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản như sau:

1. Về thuế TNDN: Công ty không cần nộp hồ sơ khai thuế quý nhưng phải xác định số thuế tạm nộp hàng quý. Việc quyết toán thuế sẽ được thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

2. Về thuế GTGT: Công ty thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý, tùy thuộc vào các tiêu chí quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Hồ sơ khai thuế GTGT cần được nộp cùng với hoạt động sản xuất kinh doanh khác của đơn vị theo mẫu 01/GTGT.

Thông tin chi tiết về cách phân bổ thuế TNDN và quy trình quyết toán thuế cũng được nêu rõ trong công văn này, yêu cầu người nộp thuế cần khai theo mẫu số 03/TNDN cho toàn bộ hoạt động chuyển nhượng bất động sản và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định tại từng tỉnh nơi có hoạt động chuyển nhượng.