Quy định mới nhất về chuyển lỗ theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và mẫu phụ lục 03-2/TNDN

Quy định về Chuyển lỗ theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất

Trong bối cảnh các chính sách thuế ngày càng trở nên quan trọng đối với hoạt động kinh doanh, quy định về chuyển lỗ theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đã có những cập nhật đáng chú ý. Theo Điều 16 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các doanh nghiệp có lỗ được phép chuyển lỗ sang năm sau, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp trong các năm tiếp theo.

Chuyển lỗ được quy định như sau:

1. Doanh nghiệp có lỗ có quyền chuyển lỗ sang năm tiếp theo; số lỗ này sẽ được trừ vào thu nhập chịu thuế trong thời gian không quá 05 năm từ năm phát sinh lỗ.

2. Đối với doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án liên quan đến thăm dò, khai thác khoáng sản, số lỗ này cũng được phép chuyển sang năm sau theo quy định tương tự như trên.

3. Chính phủ sẽ quy định chi tiết các thủ tục, quy trình thực hiện quyền chuyển lỗ theo luật.

Quy định này đã trở thành một chính sách hỗ trợ doanh nghiệp, khuyến khích các doanh nghiệp duy trì hoạt động trong bối cảnh kinh tế biến động. Điều này không chỉ tạo ra sự linh hoạt cho các doanh nghiệp trong việc xử lý rủi ro mà còn giúp họ có thêm nguồn lực để tái đầu tư.

Mẫu 03-2/TNDN Phụ lục chuyển lỗ kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN 03/TNDN mới nhất 2025

Để thực hiện quy trình chuyển lỗ, doanh nghiệp cần chú ý đến việc sử dụng mẫu 03-2/TNDN. Phụ lục chuyển lỗ này được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Đây là tài liệu quan trọng trong việc kê khai quyết toán thuế, giúp doanh nghiệp báo cáo chính xác số lỗ sẽ được chuyển sang năm tiếp theo.

Doanh nghiệp có thể tải về Mẫu 03-2/TNDN qua các kênh thông tin chính thức hoặc từ website tài liệu pháp lý để đảm bảo thực hiện đúng quy định.

Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm những gì?

Theo Điều 3 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm các khoản như sau:

1. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ là nguồn thu chính của doanh nghiệp.

2. Thu nhập khác bao gồm nhiều nguồn thu nhập từ hoạt động khác nhau, như:

   • Chuyển nhượng vốn, quyền góp vốn, và chứng khoán.
   • Chuyển nhượng bất động sản và dự án đầu tư.
   • Chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản.
   • Lãi từ tiền gửi và cho vay, trừ quy định của tổ chức tín dụng.
   • Các khoản tài trợ, tặng cho và các khoản thu nhập khác được quy định trong luật.

3. Doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam cũng được xem xét trong quy định này, cho thấy tầm quan trọng của việc khai báo thu nhập một cách minh bạch và hợp pháp.

Luật ngăn cấm một số khoản thu nhập nhất định không được tính vào thu nhập chịu thuế, nhằm khuyến khích các doanh nghiệp tuân thủ và thực hiện các nghĩa vụ thuế một cách chính xác. Việc hiểu rõ các quy định liên quan đến thu nhập chịu thuế không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ tài chính mà còn quản lý tốt hơn về nguồn vốn và kế hoạch tài chính.

Kết luận

Các quy định về chuyển lỗ và thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 vừa mang tính hỗ trợ, vừa yêu cầu sự tuân thủ nghiêm ngặt từ phía doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần nắm vững các quy định này để tận dụng tối đa quyền lợi hợp pháp của mình trong quá trình hoạt động kinh doanh. Đồng thời, các doanh nghiệp nên tìm các dịch vụ tư vấn pháp lý chuyên nghiệp để hỗ trợ trong các vấn đề liên quan đến luật thuế và các quy định khác.

Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc tư vấn chuyên sâu về pháp luật và quy định liên quan, hãy truy cập legalzone.vn để tìm hiểu thêm nhé!