Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp: Miễn thuế 4 năm và giảm 50% thuế TNDN trong 9 năm tiếp theo cho loại thu nhập nào?

Miễn thuế TNDN 4 năm và những quy định liên quan đến thuế TNDN tại Việt Nam

1. Miễn thuế 4 năm và giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong 9 năm tiếp theo cho khoản thu nhập nào của doanh nghiệp?

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025, được đề cập trong khoản 1 Điều 14, các quy định về miễn thuế và giảm thuế như sau:

• Miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 9 năm tiếp theo sẽ áp dụng cho những trường hợp sau:

  a) Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 1 Điều 13 của Luật này.

  b) Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại điểm r khoản 2 Điều 12 thuộc địa bàn quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 12. Trong trường hợp không thuộc địa bàn ưu đãi, doanh nghiệp sẽ được miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 5 năm tiếp theo.

• Miễn thuế tối đa 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 4 năm tiếp theo áp dụng cho thu nhập của doanh nghiệp theo quy định tại khoản 4 Điều 13.

Cụ thể, những khoản thu nhập doanh nghiệp có thể được miễn thuế hoặc giảm thuế bao gồm:

• Thu nhập từ dự án đầu tư mới theo quy định tại các điểm a, b, c, d và đ khoản 2 Điều 12.

• Thu nhập từ hoạt động đầu tư thuộc các khu vực ưu đãi theo quy định của pháp luật.

• Thu nhập từ hoạt động đầu tư trong các khu vực kinh tế đặc biệt, khu công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao và khu kinh tế ưu đãi thuế.

2. Kỳ tính thuế TNDN được xác định theo năm dương lịch hay năm tài chính?

Theo Điều 5 của Luật Thuế TNDN 2025, kỳ tính thuế được quy định như sau:

• Kỳ tính thuế TNDN có thể được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn.

• Doanh nghiệp cần thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi quyết định chọn năm tài chính khác với năm dương lịch.

• Đối với một số doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2, kỳ tính thuế sẽ được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

3. Thuế suất thuế TNDN được quy định thế nào?

Theo Điều 10 của Luật Thuế TNDN 2025, quy định về thuế suất như sau:

1. Thuế suất cơ bản đối với thuế TNDN là 20%, trừ một số trường hợp cụ thể.

2. Thuế suất 15% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% sẽ áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

4. Đối với một số hoạt động đặc biệt như khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm, thuế suất có thể dao động từ 25% đến 50%, tùy thuộc vào loại hình và điều kiện khai thác.

Kết luận

Luật thuế TNDN tại Việt Nam quy định rất rõ ràng về việc miễn thuế và giảm thuế cho các doanh nghiệp tùy thuộc vào lứa tuổi và lĩnh vực hoạt động của họ. Điều này không chỉ giúp tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp mới thành lập mà còn giúp ổn định nền kinh tế.

Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết về các quy định pháp lý liên quan đến thuế cũng như các vấn đề luật khác, vui lòng truy cập LegalZone.

Hy vọng nội dung trên giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định xung quanh thuế TNDN tại Việt Nam, mở ra những cơ hội cho doanh nghiệp bạn trong việc phát triển bền vững và lợi nhuận tối đa.