02 Cách Tính Thu Nhập Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Theo Quy Định Của Luật TTNDN Hiện Nay Ra Sao?
Trong luật pháp Việt Nam, việc tính thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp (DN) là một vấn đề quan trọng buộc các doanh nghiệp phải nắm rõ. Theo Điều 7 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TTNDN) năm 2025, hiện nay có hai cách xác định thu nhập tính thuế mà các doanh nghiệp cần lưu ý.
1. Cách Thức Xác Định Thu Nhập Tính Thuế
Căn cứ theo quy định, thu nhập tính thuế trong kỳ được xác định bằng Công thức sau:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định.
Trong đó:
- Thu nhập chịu thuế được tính toán dựa trên Doanh thu trừ đi các khoản chi được trừ và cộng với các khoản thu nhập khác, bao gồm cả thu nhập từ nước ngoài.
2. Khấu Trừ Thu Nhập Chịu Thuế
Theo quy định tại khoản 1 Điều 7, thu nhập chịu thuế sẽ được xác định như sau:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Các khoản chi được trừ + Các khoản thu nhập khác (bao gồm thu nhập từ nước ngoài).
Lưu ý Quan Trọng:
- Doanh nghiệp nên lưu ý rằng nếu có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ, tổng thu nhập từ tất cả các hoạt động này sẽ được dùng để tính toán thu nhập chịu thuế. Trong trường hợp một số hoạt động bị lỗ, doanh nghiệp có quyền bù trừ lỗ này vào thu nhập của những hoạt động khác mang lại lợi nhuận.
Kỳ Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Hiện Nay Được Quy Định Ra Sao?
Theo Điều 5 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, kỳ tính thuế được quy định như sau:
-
Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp có thể là năm dương lịch hoặc năm tài chính mà doanh nghiệp tự chọn. Doanh nghiệp cần thông báo cho cơ quan thuế trước khi thực hiện lựa chọn này để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.
-
Với các doanh nghiệp được quy định tại khoản 2 Điều 5 của Luật, kỳ tính thuế sẽ thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Danh Sách 14 Khoản Thu Nhập Chịu Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Hiện Nay Gồm Những Gì?
Theo Điều 3 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, 14 khoản thu nhập chịu thuế bao gồm:
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn, chứng khoán.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (trừ bất động sản của doanh nghiệp bất động sản).
- Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, quyền tham gia dự án đầu tư.
- Thu nhập từ cho thuê, thanh lý tài sản (có thể là giấy tờ có giá nhưng không bao gồm bất động sản).
- Thu nhập từ quyền sử dụng tài sản, bao gồm cả sở hữu trí tuệ và chuyển giao công nghệ.
- Lãi từ tiền gửi, cho vay vốn, ngoại tệ (trừ hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng).
- Khoản trích trước không sử dụng hoặc sử dụng không hết; khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; khoản thu nhập từ năm trước bị bỏ sót và phát hiện lại.
- Chênh lệch giữa số tiền phạt, bồi thường do vi phạm hợp đồng kinh tế hoặc thưởng do thực hiện tốt hợp đồng.
- Các khoản tài trợ, quà tặng bằng tiền hoặc hiện vật nhận được.
- Thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh.
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại nước ngoài.
- Thu nhập từ đơn vị sự nghiệp công lập đối với hoạt động cho thuê tài sản công.
- Các khoản thu nhập khác (trừ các khoản miễn thuế quy định tại Điều 4).
Lưu Ý Khi Kê Khai Thu Nhập Chịu Thuế:
-
Đối với doanh nghiệp nước ngoài, thu nhập phát sinh tại Việt Nam phải được kê khai riêng, không phụ thuộc vào địa điểm hoạt động.
-
Doanh nghiệp Việt Nam có thể được trừ thuế TTNDN trả ở nước ngoài vào số thuế này tại Việt Nam, nhưng không được vượt quá số thuế phải nộp theo quy định của Việt Nam.
Nếu bạn đang tìm kiếm thông tin chi tiết về quy định luật tại Việt Nam, hãy truy cập LegalZone.vn để được tư vấn và hỗ trợ tận tình nhất từ các chuyên gia pháp lý.
Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh mà còn là một phần quan trọng của việc tuân thủ pháp luật trong lĩnh vực tài chính và kế toán của doanh nghiệp. Hãy luôn cập nhật và nắm rõ thông tin này để đảm bảo lợi ích tốt nhất cho doanh nghiệp của bạn.
Danh mục
