Thu nhập chịu thuế TNDN và các vấn đề liên quan: Câu hỏi đáng lưu ý cho doanh nghiệp Việt Nam
Trong môi trường kinh doanh ngày càng phát triển, việc hiểu rõ về các quy định và thủ tục liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là vô cùng cần thiết. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin cụ thể về việc thu nhập chịu thuế TNDN có bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài hay không, căn cứ tính thuế TNDN cùng với các khoản chi phí được trừ theo quy định pháp luật hiện hành.
1. Thu nhập chịu thuế TNDN có bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài không?
Theo khoản 2 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, định nghĩa về thu nhập chịu thuế như sau:
- Thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và từ nhiều nguồn khác. Cụ thể:
a) Từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn, chuyển nhượng chứng khoán.
b) Từ chuyển nhượng bất động sản, ngoại trừ các trường hợp cụ thể.
c) Từ chuyển nhượng dự án đầu tư, khai thác khoáng sản và nhiều nguồn thu nhập khác.
Đặc biệt, khoản m của Điều 3 nêu rõ rằng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài cũng được coi là thu nhập chịu thuế TNDN. Điều này có nghĩa là, các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tại nước ngoài vẫn phải khai báo và chịu thuế theo quy định của luật Việt Nam.
2. Căn cứ tính thuế TNDN hiện nay
Điều 6 trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định rằng:
- Căn cứ tính thuế bao gồm thu nhập tính thuế và thuế suất.
- Do đó, để tính thuế TNDN, doanh nghiệp cần xác định được thu nhập tính thuế hợp lý và áp dụng thuế suất thích hợp theo quy định pháp luật.
3. Các khoản chi phí nào được trừ khi tính thuế TNDN?
Theo khoản 1 Điều 9 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản chi phí có thể được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
- Các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Điều này bao gồm cả chi phí cho nghiên cứu và phát triển (R&D) nếu chúng đáp ứng điều kiện tại thời điểm tính thuế.
- Các khoản chi phục vụ cho hoạt động giáo dục, quốc phòng và các mục đích xã hội khác cũng được phép trừ theo quy định.
- Khoản chi cho phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo, hỗ trợ do thiên tai hoặc chi phí liên quan đến việc cải thiện môi trường là các khoản chi phí được công nhận khi xác định thu nhập chịu thuế.
- Doanh nghiệp có thể trừ các khoản chi phí chỉ khi có hóa đơn, chứng từ hợp lệ và đảm bảo quy trình thanh toán không sử dụng tiền mặt theo quy định.
4. Kết luận
Việc nắm rõ các quy định liên quan đến thu nhập chịu thuế, căn cứ tính thuế và các khoản chi phí được trừ không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí thuế. Để biết thêm chi tiết về các quy định pháp lý cập nhật trong lĩnh vực thuế và luật tại Việt Nam, vui lòng truy cập legalzone.vn.
Hy vọng rằng bài viết này sẽ hỗ trợ được nhiều doanh nghiệp trong việc hiểu rõ và ứng dụng các quy định về thuế TNDN một cách hiệu quả nhất. Nếu bạn có thêm câu hỏi hoặc cần tư vấn, đừng ngần ngại liên hệ với các chuyên gia trong lĩnh vực luật hoặc thuế để được hỗ trợ kịp thời.
Danh mục
