Lương Bao Nhiêu Thì Đóng Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026? Hướng Dẫn Tính Thuế và Đăng Ký Người Phụ Thuộc
1. Lương Bao Nhiêu Thì Đóng Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026?
Để xác định mức lương nào thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) vào năm 2026, trước tiên chúng ta cần hiểu rõ công thức tính thuế TNCN. Theo quy định, thu nhập tính thuế TNCN được tính theo công thức sau:
Thu nhập tính thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Trong đó:
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế.
- Các khoản giảm trừ bao gồm: Giảm trừ cá nhân, giảm trừ cho người phụ thuộc và các khoản bảo hiểm bắt buộc.
Căn cứ vào Điều 1 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ ngày 01/01/2026 được quy định như sau:
- Mức giảm trừ cho cá nhân nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
- Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
Dựa theo các quy định hiện hành, từ năm 2026, nếu người lao động có thu nhập sau khi trừ hết các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) và vượt quá 15,5 triệu đồng/tháng (nếu không có người phụ thuộc), thì bắt buộc phải nộp thuế TNCN.
Trong trường hợp có người phụ thuộc, mức lương tối thiểu để nộp thuế TNCN sẽ được điều chỉnh như sau:
| Số Người Phụ Thuộc | Mức Tiền Lương Phải Nộp Thuế TNCN |
|---|---|
| 1 | Trên 21,7 triệu đồng/tháng |
| 2 | Trên 27,9 triệu đồng/tháng |
| 3 | Trên 34,1 triệu đồng/tháng |
| n | Trên (15,5 triệu + 6,2 triệu x n) |
2. Công Thức Tính Thuế TNCN 2026 Như Thế Nào?
Công thức tính thuế TNCN của năm 2026 cụ thể được quy định như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định theo công thức:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế.
- Các khoản giảm trừ = Giảm trừ cá nhân (15,5 triệu/tháng) + Giảm trừ người phụ thuộc (6,2 triệu/tháng/người) + Các khoản bảo hiểm bắt buộc.
Biểu thuế suất áp dụng cho thu nhập của cá nhân theo quy định mới như sau:
| Bậc Thuế | Phần Thu Nhập Tính Thuế/Năm (triệu đồng) | Phần Thu Nhập Tính Thuế/Tháng (triệu đồng) | Thuế Suất (%) |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
| 2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
| 3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
| 4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
| 5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
3. Các Bước Đăng Ký Người Phụ Thuộc 2026
Theo thủ tục số 45 ban hành kèm theo Quyết định 4008/QĐ-BTC năm 2025 (mã TTHC 2.002229), quy trình đăng ký người phụ thuộc (NPT) trong năm 2026 cụ thể như sau:
Bước 1: Đăng ký NPT
-
Trường hợp 1: Người nộp thuế lập hồ sơ đăng ký NPT lần đầu và gửi đến tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Hồ sơ cần được gửi trước thời hạn khai thuế.
-
Trường hợp 2: Nếu người nộp thuế khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế, thì cần nộp hồ sơ đăng ký NPT cho cơ quan thuế cùng thời điểm với tờ khai thuế thu nhập cá nhân.
Người nộp thuế cũng cần lưu ý rằng đối với trường hợp người phụ thuộc khác, thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31/12 của năm tính thuế.
Bước 2: Nộp hồ sơ chứng minh NPT
Chậm nhất sau 03 tháng kể từ ngày đăng ký NPT lần đầu, người nộp thuế cần lập hồ sơ chứng minh người phụ thuộc và gửi đến tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoặc cơ quan thuế nơi đã nộp mẫu đăng ký.
Trong trường hợp có thay đổi về người phụ thuộc hoặc thay đổi nơi làm việc, người nộp thuế cần thực hiện lại việc nộp hồ sơ chứng minh theo quy trình như lần đầu.
Trên đây là những thông tin chi tiết về mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2026, công thức tính thuế và quy trình đăng ký người phụ thuộc. Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết hoặc tư vấn về các vấn đề liên quan đến luật thuế, hãy truy cập vào Legal Zone để được hỗ trợ tận tình.
Danh mục
