Toàn văn Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 như thế nào?
Ngày 15/12/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/ND-CP quy định chi tiết về một số điều và biện pháp nhằm tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Đây là một bước quan trọng trong việc hoàn thiện khuôn khổ pháp lý cho lĩnh vực thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Phạm vi và đối tượng áp dụng của Nghị định 320/2025/NĐ-CP
- Phạm vi điều chỉnh
Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm:
- Điều 2 đến Điều 19, với các nội dung liên quan đến xác định thu nhập tính thuế, căn cứ tính thuế, thuế suất và phương pháp tính thuế.
- Các quy định về ưu đãi thuế, miễn giảm thuế và điều kiện áp dụng ưu đãi.
- Quy định cụ thể về trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp.
- Đối tượng áp dụng
Nghị định này áp dụng đối với các tổ chức và cá nhân có liên quan đến phạm vi điều chỉnh nêu trên. Đặc biệt, những quy định này sẽ được thực hiện từ ngày 01/01/2026.
Hiệu lực thi hành của Nghị định 320/2025/NĐ-CP ra sao?
Theo Điều 24 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP, Nghị định có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Cụ thể:
- Doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng quy định về doanh thu, chi phí và ưu đãi thuế theo Nghị định này ngay từ đầu kỳ tính thuế năm 2025 hoặc từ khi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực.
- Nghị định 320/2025/NĐ-CP thay thế một số nghị định trước đó, bao gồm Nghị định số 218/2013/NĐ-CP và Nghị định số 91/2014/NĐ-CP.
Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm những gì?
Theo Điều 3 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập chịu thuế bao gồm:
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ: Đây là nguồn thu nhập chính từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Thu nhập khác:
- Chuyển nhượng vốn và tài sản: Bao gồm chuyển nhượng bất động sản, chứng khoán, và quyền góp vốn.
- Lãi suất và thu nhập từ tài khoản ngân hàng: Doanh nghiệp sẽ phải báo cáo lãi tiền gửi và lãi cho vay vốn.
- Các khoản thu nhập từ dịch vụ cho thuê tài sản, hợp tác kinh doanh và doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài.
Điều này cho thấy, thu nhập chịu thuế doanh nghiệp không chỉ đến từ hoạt động kinh doanh chính mà còn từ nhiều nguồn thu nhập khác nhau.
Kết luận
Nghị định 320/2025/NĐ-CP sẽ đóng một vai trò quan trọng trong việc cải cách hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam. Các doanh nghiệp cần theo dõi và áp dụng chính xác các quy định này để tránh vi phạm pháp luật. Để tìm hiểu chi tiết hơn về luật và các quy định liên quan, bạn đọc có thể tham khảo thêm thông tin tại Legalzone.vn.
Sự hiểu biết đầy đủ về Nghị định 320/2025/NĐ-CP sẽ giúp các doanh nghiệp tùy chỉnh chiến lược kinh doanh của mình và tận dụng các ưu đãi thuế hợp pháp để tối ưu hóa chi phí. Do đó, việc cập nhật thường xuyên thông tin pháp lý và tư vấn từ các chuyên gia luật là vô cùng cần thiết trong môi trường kinh doanh ngày nay.
Danh mục
