Tiêu chí Doanh Nghiệp Được Ưu Đãi Thuế TNDN Theo Nghị Định 320/2025/NĐ-CP Bắt Đầu Từ 15/12/2025

Điều kiện doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế TNDN từ 15/12/2025 theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP cụ thể ra sao?

Ngày 15/12/2025, Chính phủ sẽ ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP, quy định chi tiết về một số điều và biện pháp để tổ chức thi hành luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 15/12/2025. Điều kiện để doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định trong Nghị định này sẽ được quy định tại Điều 23.

Điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN

Các điều kiện cụ thể để doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

1. Hạch toán riêng thu nhập: Trong thời gian đang được hưởng ưu đãi, nếu doanh nghiệp thực hiện nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh, thì phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động được hưởng ưu đãi thuế với thu nhập từ các hoạt động khác. Nếu không thực hiện hạch toán riêng, doanh nghiệp phải tính phần thu nhập được ưu đãi bằng tổng thu nhập chịu thuế nhân với tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí được trừ.

2. Nhiều mức ưu đãi: Nếu doanh nghiệp cùng lúc được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau thuộc cùng một khoản thu nhập, doanh nghiệp có quyền lựa chọn áp dụng mức ưu đãi có lợi nhất cho mình.

3. Địa bàn ưu đãi: Doanh nghiệp có dự án đầu tư tại các địa bàn ưu đãi thuế được phép hưởng ưu đãi đối với khoản thu nhập phát sinh từ cung cấp sản phẩm do dự án sản xuất ra ngoài địa bàn thực hiện.

4. Quy định theo pháp luật đầu tư: Doanh nghiệp có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế tại thời điểm cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc theo quy định của pháp luật về đầu tư sẽ được áp dụng mức ưu đãi thuế tại thời điểm đó.

5. Những lĩnh vực mà luật quy định miễn thuế: Thu nhập trong các lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp và diêm nghiệp sẽ được ưu đãi và miễn thuế bao gồm cả thu nhập từ thanh lý tài sản và bán phế liệu.

Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Theo Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp thực hiện như sau:

1. Tính thuế theo thu nhập: Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, trừ các trường hợp quy định khác.

2. Doanh nghiệp đầu tư ra nước ngoài: Các doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài cần thực hiện theo quy định về thuế thu nhập tại quốc gia đầu tư, đồng thời vẫn phải kê khai thuế theo quy định của luật luật tại Việt Nam.

3. Doanh nghiệp nước ngoài: Đối với doanh nghiệp nước ngoài có phát sinh hoạt động tại Việt Nam sẽ chịu thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, được quy định cụ thể trong Nghị định.

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định tại Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, theo đó:

• Kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính tùy thuộc vào lựa chọn của doanh nghiệp.
• Doanh nghiệp cần thông báo với cơ quan thuế nếu có sự lựa chọn kỳ tính thuế khác.

Kết luận

Chính phủ thông qua Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã tạo ra một hành lang pháp lý rõ ràng và khuyến khích doanh nghiệp tham gia vào các lĩnh vực ưu đãi thuế. Các doanh nghiệp cần chú ý đến các quy định về điều kiện và phương pháp tính thuế để có thể tối ưu hóa quyền lợi của mình.

Nếu bạn đang tìm kiếm thông tin cụ thể về luật và các quy định liên quan tới thuế cho doanh nghiệp, bạn có thể tham khảo thêm tại LegalZone.