Điểm mới Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp chi tiết thế nào?
Ngày 15/12/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Nghị định này mang đến nhiều điểm mới quan trọng, trong đó bao gồm các quy định cụ thể về người nộp thuế, xác định lỗ và điều kiện để tính toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
1. Điểm mới về đối tượng nộp thuế
Theo Điều 2 của Nghị định này, đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
- Các doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, bao gồm cả các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử và nền tảng số.
- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam sẽ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại đây, bất kể đó là thu nhập liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú hay không.
- Các đơn vị sự nghiệp, hợp tác xã và tổ chức kinh tế khác cũng nằm trong danh sách nộp thuế nếu có hoạt động sản xuất kinh doanh có thu nhập chịu thuế.
2. Quy định về xác định lỗ và chuyển lỗ
Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã đưa ra những quy định rõ ràng về việc xác định và chuyển lỗ:
- Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế sẽ được xác định là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế. Các doanh nghiệp khi quyết toán thuế mà bị lỗ có thể chuyển lỗ sang các năm tiếp theo, tối đa không quá năm năm kể từ năm phát sinh lỗ.
- Doanh nghiệp phải thực hiện việc báo cáo về lỗ một cách đầy đủ với cơ quan thuế.
3. Khoản chi được trừ thuế thu nhập doanh nghiệp
Điểm mới quan trọng trong Nghị định này liên quan đến các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
- Các khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu đồng trở lên sẽ được tính vào chi phí hợp lý.
- Các doanh nghiệp cần đảm bảo các khoản chi này liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của mình và có đầy đủ chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật.
4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
Nghị định 320/2025/NĐ-CP cũng đã quy định rõ ràng về thuế suất đối với thu nhập doanh nghiệp:
- Thuế suất chung là 20%, nhưng có những trường hợp cụ thể áp dụng thuế suất thấp hơn, như thuế suất 15% cho doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 3 tỷ đồng.
- Có những quy định đặc biệt về thuế suất cho các hoạt động thăm dò và khai thác khoáng sản cũng như dầu khí.
5. Thời gian áp dụng Nghị định 320/2025/NĐ-CP
Nghị định 320/2025/NĐ-CP sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 15/12/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Doanh nghiệp có quyền lựa chọn áp dụng từ đầu kỳ tính thuế năm 2025 hoặc từ ngày Nghị định có hiệu lực.
Kết luận
Nghị định 320/2025/NĐ-CP được xem là bước tiến quan trọng trong việc hoàn thiện hành lang pháp lý cho Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam. Với các quy định chi tiết và cụ thể về đối tượng nộp thuế, cách xác định lỗ, các khoản chi hợp lệ và thuế suất, Nghị định này chắc chắn sẽ tạo thuận lợi hơn cho các doanh nghiệp hoạt động trong môi trường kinh doanh ngày càng đa dạng và phức tạp.
Để tìm hiểu thêm chi tiết về các vấn đề pháp lý liên quan, cũng như nhận được sự tư vấn chuyên nghiệp về luật tại Việt Nam, bạn có thể ghé thăm trang web Legalzone.vn.
Với các thông tin trên, hy vọng các doanh nghiệp sẽ nhanh chóng cập nhật và tuân thủ theo các quy định mới để tối ưu hóa hoạt động kinh doanh của mình.
Danh mục
