Các khoản chi cho người lao động không được trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP? Các khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN mới nhất theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP?
Nội dung chính
- Các khoản chi cho người lao động không được trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP?
- Các khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN mới nhất theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP?
- Hiệu lực thi hành của Nghị định 320/2025/NĐ-CP ra sao?
Các khoản chi cho người lao động không được trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP?
Năm 2025, Chính phủ Việt Nam ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP nhằm quy định chi tiết về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Nghị định này có hiệu lực từ ngày ký ban hành và áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ năm 2025.
Theo Điều 10 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP, một số khoản chi cho người lao động không được phép trừ vào thu nhập khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), bao gồm:
-
Chi tiền lương, tiền công, và các khoản phải trả cho người lao động mà doanh nghiệp đã hạch toán vào chi phí nhưng không thực tế chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán theo yêu cầu.
-
Khoản tiền lương, tiền công, và các khoản thưởng không được ghi rõ điều kiện và mức hưởng trong các hồ sơ pháp lý như hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể, hoặc quy chế tài chính của công ty.
-
Tiền lương của chủ doanh nghiệp tư nhân và các thành viên hội đồng quản trị không tham gia sản xuất, kinh doanh.
-
Chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động mà không có hóa đơn chứng từ, hoặc chi trang phục bằng tiền vượt quá 5 triệu đồng/người/năm.
-
Chi thưởng sáng kiến mà không có quy chế cụ thể và hội đồng nghiệm thu.
-
Chi bảo hiểm không bao gồm bảo hiểm bắt buộc theo quy định.
Các khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN mới nhất theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP?
Theo Điểm d Khoản 4 Điều 10 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản chi phúc lợi cho người lao động được phép trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu không vượt quá một tháng lương bình quân thực tế trong năm tính thuế. Những khoản chi phúc lợi đó bao gồm:
- Chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động.
- Chi nghỉ mát cho nhân viên.
- Chi hỗ trợ khám chữa bệnh cho người lao động.
- Chi hỗ trợ kiến thức học tập tại các cơ sở giáo dục.
- Chi hỗ trợ cho gia đình bị ảnh hưởng bởi thiên tai, tai nạn.
- Chi thưởng cho con của người lao động có thành tích tốt trong học tập.
- Chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, Tết cho nhân viên.
- Chi bảo hiểm sức khỏe và bảo hiểm tự nguyện khác cho nhân viên (trừ bảo hiểm bắt buộc).
Để được trừ vào thu nhập chịu thuế, các khoản chi phúc lợi phải đáp ứng đầy đủ điều kiện nghĩa vụ và không vượt quá mức quy định.
Hiệu lực thi hành của Nghị định 320/2025/NĐ-CP ra sao?
Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký, và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Doanh nghiệp có quyền chọn áp dụng quy định về chi phí, miễn giảm thuế tại nghị định này, bắt đầu từ đầu kỳ tính thuế hoặc từ ngày mà Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực.
Nghị định này thay thế cho các quy định cũ như Nghị định 218/2013/NĐ-CP và các nghị định sửa đổi, bổ sung trước đây liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp.
Việc thực hiện các quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP có ý nghĩa quan trọng không chỉ đối với tính toán nghĩa vụ thuế mà còn giúp doanh nghiệp đảm bảo quyền lợi cho người lao động một cách hợp pháp và minh bạch.
Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết về các quy định pháp lý hoặc có nhu cầu được tư vấn chuyên sâu về lĩnh vực luật tại Việt Nam, hãy truy cập Legal Zone để được hỗ trợ tốt nhất.
Kết luận
Nghị định 320/2025/NĐ-CP là cú hích quan trọng cho môi trường pháp lý liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam. Hiểu rõ các khoản chi được và không được trừ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, đồng thời bảo vệ quyền lợi cho người lao động. Việc nắm vững kiến thức pháp luật sẽ giúp các doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và minh bạch trong quản lý tài chính.
Danh mục
