Chi tiết về cách tính thuế TNDN cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản kể từ ngày 15/12/2025

Căn cứ tính thuế TNDN với hoạt động chuyển nhượng bất động sản từ ngày 15/12/2025 chi tiết ra sao?

Ngày 15 tháng 12 năm 2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Nghị định này nhằm mục đích làm rõ quy định về việc tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, một vấn đề đang thu hút sự chú ý của nhiều doanh nghiệp và nhà đầu tư.

Căn cứ tính thuế TNDN

Theo Điều 16 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP, căn cứ tính thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản được quy định như sau:

• Thu nhập tính thuế: Được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, trừ đi các khoản lỗ phát sinh từ hoạt động này (nếu có).

• Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản: Được xác định bằng doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản trừ đi các chi phí liên quan mà pháp luật cho phép. Các chi phí này bao gồm giá vốn của bất động sản và những khoản chi phí hợp lệ khác được quy định tại Điều 17 của Nghị định.

• Thuế suất: Thuế suất áp dụng cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 20%. Do đó, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế sẽ là thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 20%.

Đối với tổ chức tín dụng hoặc tổ chức Nhà nước sở hữu hoàn toàn vốn điều lệ, khi thực hiện chuyển nhượng bất động sản nhằm thu hồi nợ, việc kê khai và nộp thuế vẫn phải được thực hiện theo quy định hiện hành.

Nghị định 320 năm 2025 áp dụng cho kỳ tính thuế nào?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 24 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, hiệu lực thi hành của nghị định được quy định rõ ràng. Nghị định này sẽ có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành và áp dụng bắt đầu từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Theo đó, doanh nghiệp có quyền lựa chọn áp dụng quy định về doanh thu, chi phí và các ưu đãi thuế ngay từ đầu kỳ tính thuế năm 2025 hoặc từ ngày Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực.

Trách nhiệm thi hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Theo Điều 26 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các trách nhiệm cụ thể được quy định như sau:

1. Bộ trưởng Bộ Tài chính: Chịu trách nhiệm quy định chi tiết và hướng dẫn thực hiện Nghị định theo chức năng, nhiệm vụ nhằm đảm bảo yêu cầu quản lý.

2. Bộ trưởng Bộ Khoa học và Công nghệ: Có trách nhiệm xây dựng các văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến chính sách miễn thuế, ưu đãi thuế theo các quy định trong nghị định.

3. Bộ trưởng Bộ Công Thương: Phụ trách xây dựng các văn bản hướng dẫn có liên quan đến sản phẩm công nghiệp hỗ trợ.

4. Các Bộ trưởng và Thủ trưởng cơ quan khác: Chịu trách nhiệm thi hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP theo đúng các quy định và chỉ tiêu đặt ra.

Kết luận

Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã thiết lập một khung pháp lý rõ ràng, giúp các doanh nghiệp và nhà đầu tư nắm bắt được các quy định về thuế TNDN liên quan đến hoạt động chuyển nhượng bất động sản. Sự chi tiết và cụ thể trong quy định không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho các hoạt động kinh doanh mà còn góp phần vào việc nâng cao sự minh bạch trong quản lý thuế.

Để tìm hiểu thêm về các vấn đề pháp lý liên quan, quý vị có thể tham khảo các dịch vụ pháp lý tại https://legalzone.vn/, nơi cung cấp thông tin và tư vấn chính xác về các quy định của luật tại Việt Nam.