Toàn bộ Ưu đãi thuế TNDN theo Nghị định 320 mới nhất? Ưu đãi về miễn thuế và giảm thuế TNDN tại Nghị định 320 ra sao?
Ngày 15/12/2025, Chính phủ Việt Nam đã ban hành Nghị định 320/2025/ND-CP, quy định các điều khoản chi tiết và các biện pháp thực hiện Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong nghị định này, các ưu đãi liên quan đến thuế TNDN được nêu rõ, bao gồm cả cơ chế miễn thuế và giảm thuế cho doanh nghiệp.
1. Các ưu đãi thuế TNDN theo Nghị định 320
Theo Điều 20 của Nghị định 320/2025/ND-CP, các ưu đãi thuế TNDN được quy định như sau:
(1) Miễn thuế 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo cho những trường hợp sau:
- Thu nhập của doanh nghiệp được quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
- Các dự án thuộc địa bàn ưu đãi theo quy định tại Nghị định.
Nếu không thuộc địa bàn quy định, doanh nghiệp có thể được miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp cho 05 năm tiếp theo.
(2) Miễn thuế 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo cho thu nhập doanh nghiệp quy định tại khoản 4 Điều 19 của Nghị định 320.
(3) Đối với các dự án đầu tư mới
Thủ tướng Chính phủ có quyền kéo dài thời gian miễn thuế, giảm thuế tối đa không quá 1,5 lần so với quy định tại mục (1) và không vượt quá thời hạn của dự án đầu tư.
(4) Thời gian miễn thuế, giảm thuế
Thời gian này sẽ được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế. Nếu không có thu nhập trong 03 năm đầu, thời gian miễn sẽ được tính kể từ năm đầu tiên có doanh thu.
(5) Ưu đãi thuế cho dự án đầu tư mở rộng
Các doanh nghiệp thực hiện đầu tư mở rộng trong các ngành nghề ưu đãi cũng sẽ được hưởng các chính sách tương tự. Doanh nghiệp sẽ không phải hạch toán riêng thu nhập từ đầu tư mở rộng nếu đáp ứng được các tiêu chí.
2. Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác từ ngày 15/12/2025
Căn cứ theo Điều 21 của Nghị định 320, một số trường hợp khác cũng được quy định cụ thể:
(1) Doanh nghiệp sử dụng lao động nữ
Các doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải có từ 10 đến 100 lao động nữ sẽ được giảm thuế dựa trên các khoản chi cho lao động nữ như đào tạo nghề, chi phí y tế, và các khoản phúc lợi khác.
(2) Doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số
Các doanh nghiệp nếu sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số cũng sẽ được điều chỉnh thuế giảm theo các khoản chi thêm cho họ.
(3) Doanh nghiệp chuyển giao công nghệ
Những doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ cho các tổ chức, cá nhân tại vùng kinh tế – xã hội khó khăn sẽ được giảm 50% số thuế TNDN trên phần thu nhập từ hoạt động này.
(4) Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh
Các doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn thuế trong 02 năm từ khi bắt đầu có thu nhập chịu thuế.
(5) Tổ chức khoa học và công nghệ công lập
Các tổ chức hoạt động trong lĩnh vực giáo dục đại học, khoa học sẽ được miễn thuế cho các khoản thu từ nghiên cứu khoa học và cung cấp dịch vụ giáo dục.
3. Căn cứ tính thuế TNDN từ ngày 15/12/2025
Theo Điều 5 Nghị định 320, căn cứ để tính thuế sẽ bao gồm thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế và thuế suất tương ứng. Cụ thể:
- Kỳ tính thuế thực hiện theo các quy định cụ thể của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Kết luận
Những ưu đãi thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/ND-CP mở ra nhiều cơ hội cho các doanh nghiệp tại Việt Nam, đặc biệt là những doanh nghiệp mới và các dự án đầu tư mở rộng. Việc hiểu rõ các quy định này không chỉ giúp các doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế mà còn góp phần nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Nếu bạn cần thêm thông tin về luật và các quy định thuế thu nhập doanh nghiệp, hãy tham khảo tại legalzone.vn.
Danh mục
