Thu nhập khác chịu thuế TNDN theo Nghị định 320/2025: 21 khoản thu nhập chi tiết cần biết.

Thu nhập khác chịu thuế TNDN theo Nghị định 320 năm 2025: Các khoản thu nhập phải đóng thuế

Ngày 15 tháng 12 năm 2025, Chính phủ Việt Nam đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP réglemente chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Nghị định này không chỉ quy định căn cứ tính thuế mà còn xác định cụ thể các khoản thu nhập khác chịu thuế TNDN.

Các khoản thu nhập khác chịu thuế TNDN

Theo khoản 3 Điều 3 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế TNDN gồm có:

1. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Bao gồm cả chuyển nhượng chứng khoán và quyền góp vốn, trừ những khoản liên quan đến phát hành cổ phiếu.

2. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Được xác định tại các Điều 15, 16 và 17, không bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản.

3. Thu nhập từ dự án đầu tư: Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng dự án hoặc quyền tham gia đầu tư.

4. Thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ và công nghệ: Tính bằng tổng số tiền thu được trừ đi chi phí phát sinh.

5. Thu nhập từ cho thuê tài sản: Được xác định bằng doanh thu từ hoạt động cho thuê trừ đi các khoản chi phí liên quan.

6. Thu nhập từ thanh lý tài sản: Tính bằng doanh thu thu được từ thanh lý tài sản trừ đi giá trị còn lại.

7. Lãi từ tiền gửi, vay vốn: Tính cả lãi từ hoạt động bán ngoại tệ, ngoài hoạt động tín dụng.

8. Chênh lệch tỷ giá: Bao gồm cả khoản chênh lệch do đánh giá lại nợ phải trả có gốc ngoại tệ.

9. Khoản trích trước vào chi phí: Không sử dụng hoặc sử dụng không hết.

10. Nợ khó đòi được thu hồi: Khoản thu nhập từ nợ không xác định được chủ nợ.

11. Khoản thu từ phạt hoặc bồi thường: Không bao gồm các khoản ghi giảm giá trị hàng hóa.

12. Quà biếu, quà tặng: Nhận được từ các nguồn tài trợ, không bao gồm hỗ trợ trực tiếp từ ngân sách nhà nước.

13. Nhận tài sản từ cơ quan Nhà nước: Theo thỏa thuận phù hợp với pháp luật.

14. Chênh lệch từ việc đánh giá lại tài sản: Khi góp vốn hoặc sáp nhập doanh nghiệp.

15. Thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh: Tính theo doanh thu hợp đồng trừ chi phí phát sinh.

16. Thu nhập từ nước ngoài: Từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài.

17. Bán phế liệu và phế phẩm: Sau khi trừ đi chi phí thu hồi và tiêu thụ.

18. Hoàn thuế xuất khẩu, nhập khẩu: Phát sinh trong năm quyết toán.

19. Tham gia vào các hoạt động góp vốn: Nhận được từ thu nhập trước khi nộp thuế.

20. Chênh lệch từ vốn góp mới: Khi có thành viên mới góp vốn vào doanh nghiệp.

21. Các khoản thu nhập khác: Theo quy định của pháp luật.

Căn cứ tính thuế TNDN từ ngày 15/12/2025

Theo Điều 5 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, căn cứ tính thuế bao gồm thu nhập chịu thuế và thuế suất áp dụng. Kỳ tính thuế sẽ thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và luật thuế hiện hành.

Cách xác định thu nhập chịu thuế

Theo Điều 6 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, khi doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, thu nhập từ các hoạt động này sẽ được tổng hợp . Khi gặp phải lỗ trong một số hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp được phép bù trừ khoản lỗ này vào thu nhập chịu thuế từ các hoạt động khác, tổ chức bù trừ phải giảm thiểu số lỗ đối với các khoản được ưu đãi thuế TNDN.

Trong trường hợp doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản hoặc dự án đầu tư, thì không được bù trừ vào các khoản thu nhập chịu thuế khác.

Kết luận

Việc nắm rõ các khoản thu nhập khác chịu thuế TNDN theo Nghị định 320 năm 2025 là rất quan trọng đối với doanh nghiệp. Điều này không chỉ giúp tuân thủ nghĩa vụ thuế mà còn tối ưu hóa lợi nhuận doanh nghiệp. Để tìm hiểu thêm về luật và các quy định hiện hành, quý doanh nghiệp có thể tham khảo thông tin chi tiết tại LegalZone.

Thông tin chi tiết cũng như sự phát triển trong lĩnh vực thuế luôn cần được cập nhật để đảm bảo sự tuân thủ tối đa và lợi ích của các doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam.