Cá nhân cho thuê nhà: Hướng dẫn kê khai và nộp thuế năm 2026.

Cá nhân cho thuê nhà năm 2026 cần tuân thủ các quy định pháp luật

Khi tiến hành hoạt động cho thuê bất động sản (bao gồm cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi, … nhưng không bao gồm dịch vụ lưu trú), cá nhân và hộ gia đình đã tham gia vào hoạt động kinh doanh. Chính vì vậy, những chủ thể này cần chú ý thực hiện đầy đủ các quy định của pháp luật về đăng ký kinh doanh, thuế và các quy định liên quan.

1. Cá nhân cho thuê nhà 2026 kê khai nộp thuế như thế nào?

Hệ thống pháp luật Việt Nam đã có những thay đổi và quy định cụ thể đối với việc kê khai và nộp thuế cho cá nhân cho thuê nhà, đặc biệt từ năm 2026. Cụ thể, cá nhân cho thuê nhà trong năm 2026 phải thực hiện các bước kê khai và nộp thuế như sau:

• Kê khai nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) với tỷ lệ 5% và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cũng ở mức 5%. Đáng lưu ý, từ năm 2026, cá nhân cho thuê không cần nộp lệ phí môn bài như trước đây.

• Theo đề xuất mới nhất của Bộ Tài chính, doanh thu phải nộp thuế của cá nhân cho thuê nhà trong năm 2026 sẽ là trên 500 triệu đồng/năm. Mức doanh thu này được xác định là khoản doanh thu được trừ khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

  Nói một cách đơn giản, tiền thuế cá nhân cho thuê nhà 2026 sẽ được tính theo công thức sau:

  Tiền thuế = (Doanh thu – 500 triệu) x 10%.

• Về cách kê khai nộp thuế cho thuê nhà, hiện tại, Cục Thuế đang triển khai Cổng trải nghiệm dành cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Cổng này sẽ giúp các hộ và cá nhân nắm bắt và làm quen với quy trình kê khai, nộp thuế trước khi áp dụng chính thức từ ngày 01/01/2026.

2. Mẫu hợp đồng thuê nhà ở năm 2025 là gì?

Căn cứ theo Điều 163 của Luật Nhà ở năm 2023, hợp đồng thuê nhà phải được các bên thỏa thuận và lập thành văn bản. Mẫu hợp đồng thuê nhà ở năm 2025 được quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 96/2024/NĐ-CP.

Dưới đây là file mẫu hợp đồng thuê nhà ở năm 2025 và hướng dẫn điền các nội dung trong hợp đồng.

3. Hợp đồng thuê nhà ở năm 2025 có bắt buộc phải thực hiện công chứng, chứng thực không?

Theo khoản 2 Điều 164 của Luật Nhà ở năm 2023, quy định về việc công chứng và chứng thực hợp đồng về nhà ở có nội dung như sau:

• Trong các trường hợp tổ chức tặng cho nhà tình nghĩa, nhà tình thương, nhà đại đoàn kết; mua bán, thuê mua nhà ở thuộc tài sản công; mua bán, thuê mua nhà ở mà một bên là tổ chức; bao gồm nhà ở xã hội, nhà ở cho lực lượng vũ trang nhân dân, nhà ở phục vụ tái định cư; góp vốn bằng nhà ở mà có một bên là tổ chức; thuê, mượn, ở nhờ, ủy quyền quản lý nhà ở thì không bắt buộc phải thực hiện công chứng hay chứng thực hợp đồng, trừ khi các bên có yêu cầu.

• Đối với các giao dịch quy định tại khoản này, thời điểm có hiệu lực của hợp đồng là do các bên thỏa thuận; trong trường hợp không có thỏa thuận, thời điểm có hiệu lực của hợp đồng sẽ là thời điểm ký kết hợp đồng.

Như vậy, việc hợp đồng thuê nhà ở không bắt buộc phải công chứng hoặc chứng thực, trừ khi có yêu cầu từ các bên liên quan.

Câu hỏi thường gặp:

Câu hỏi: Cá nhân cho thuê nhà năm 2026 cần phải kê khai và nộp thuế như thế nào?

Trả lời: Cá nhân cho thuê nhà năm 2026 cần thực hiện kê khai và nộp thuế theo các quy định pháp luật hiện hành. Cụ thể, cá nhân chỉ phải kê khai nộp thuế giá trị gia tăng 5% và thuế thu nhập cá nhân 5%, mà không cần nộp lệ phí môn bài như trước đây. Theo đề xuất mới nhất của Bộ Tài chính, doanh thu nộp thuế cho cá nhân cho thuê nhà 2026 là trên 500 triệu đồng/năm, và 500 triệu đồng này sẽ được trừ trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. Công thức tính thuế là: tiền thuế cá nhân cho thuê nhà 2026 phải nộp = (doanh thu – 500 triệu) X 10%. Hiện tại, Cục Thuế đã triển khai Cổng trải nghiệm để hỗ trợ người dân trong việc kê khai và nộp thuế từ ngày 01/01/2026.