Các khoản chi hợp lệ và không hợp lệ khi tính thuế TNDN từ ngày 01/10/2025: Đầy đủ và chi tiết.

Các khoản chi được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN từ 01/10/2025 đầy đủ, chi tiết thế nào?

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sẽ có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, đưa ra những quy định cụ thể về các khoản chi được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các khoản chi này, giúp doanh nghiệp nắm rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình trong vấn đề thuế.

Các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN

Căn cứ theo khoản 1 Điều 9 của Luật Thuế TNDN 2025, các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN bao gồm:

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp: Đây là những chi phí thiết yếu cho việc duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh, bao gồm cả chi phí nghiên cứu và phát triển (R&D) theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế trong kỳ tính thuế.

• Khoản chi thực tế phát sinh khác bao gồm:

  • Chi phí cho thực hiện nhiệm vụ giáo dục quốc phòng, huấn luyện và hoạt động dân quân tự vệ.
  • Chi hỗ trợ cho tổ chức đảng và tổ chức chính trị – xã hội.
  • Chi cho hoạt động đào tạo nghề cho người lao động.
  • Chi phí liên quan đến phòng, chống HIV/AIDS tại nơi làm việc.
  • Tài trợ cho giáo dục, y tế, văn hóa và phòng, chống thiên tai, dịch bệnh.
  • Chi phí cho nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ.
  • Tổn thất do thiên tai và các trường hợp bất khả kháng khác.
  • Chi cho những người tham gia quản trị, điều hành các tổ chức tín dụng.
  • Chi phí hỗ trợ xây dựng công trình công cộng phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
  • Chi phí giảm phát thải khí nhà kính và giảm ô nhiễm môi trường.

• Các khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, trừ trường hợp đặc thù theo quyết định của Chính phủ.

Các khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN

Căn cứ theo khoản 2 Điều 9 của Luật Thuế TNDN 2025, các khoản chi không được trừ bao gồm:

• Chi phí không đáp ứng đủ các điều kiện quy định.
• Các khoản tiền phạt do vi phạm hành chính.
• Chi phí được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác.
• Chi phí vượt mức do Chính phủ quy định trong một số lĩnh vực như chi phí quản lý của doanh nghiệp nước ngoài, chi phí hoạt động kinh doanh casino, hay các khoản lãi vay trong giao dịch liên kết.
• Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế.
• Tài trợ không nằm trong các trường hợp được quy định rõ ràng.
• Chi phí liên quan đến việc tăng, giảm vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp.
• Chi phí của hoạt động kinh doanh không đúng hoặc vượt mức quy định của pháp luật.

Mức thuế suất thuế TNDN mới từ 01/10/2025

Theo Điều 10 của Luật Thuế TNDN 2025, mức thuế suất thuế TNDN từ 01/10/2025 được quy định như sau:

• Mức thuế suất cơ bản là 20%, áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp trừ một số trường hợp đặc biệt.
• Mức thuế suất 15% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
• Mức thuế suất 17% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 03 tỷ đến 50 tỷ đồng.

Ngoài ra, còn có các mức thuế suất khác cho một số lĩnh vực cụ thể, như:

• Hoạt động dầu khí sẽ có mức thuế suất từ 25% đến 50%, tùy thuộc vào điều kiện khai thác.
• Hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm sẽ áp dụng thuế suất 50% và có thể giảm còn 40% cho các mỏ ở khu vực khó khăn.

Kết luận

Việc nắm rõ các khoản chi được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN là điều quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp khi lập kế hoạch tài chính và nghĩa vụ thuế. Hiểu rõ các quy định trong Luật Thuế TNDN 2025 không chỉ giúp doanh nghiệp quản lý chi phí hiệu quả mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh được những rủi ro không cần thiết từ các khoản thuế.

Để biết thêm thông tin chi tiết và cập nhật mới nhất về các quy định pháp lý, hãy truy cập luật.