Các khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Các khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN mới nhất theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Ngày 15 tháng 12 năm 2025, Chính phủ Việt Nam đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP, quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn việc thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2025. Trong nghị định này, một trong những nội dung quan trọng được đề cập là vấn đề về các khoản chi phúc lợi cho người lao động.

1. Các khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN

Theo quy định tại điểm d, khoản 4, Điều 10 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản chi phúc lợi cho người lao động sẽ được trừ khi tính thuế TNDN với điều kiện không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế trong năm tính thuế. Một số khoản chi phúc lợi cụ thể được quy định bao gồm:

• Chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động.
• Chi nghỉ mát cho người lao động.
• Chi hỗ trợ điều trị, khám bệnh, chữa bệnh.
• Chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại các cơ sở giáo dục và cơ sở hoạt động giáo dục nghề nghiệp.
• Chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, dịch bệnh, tai nạn, ốm đau.
• Chi khen thưởng cho con của người lao động có thành tích học tập tốt.
• Chi hỗ trợ chi phí đi lại vào dịp lễ, Tết.
• Chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe và bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động.
• Những khoản chi phúc lợi khác cũng được xem xét.

Trong đó, quy định về việc xác định mức lương bình quân thực tế được tính toán dựa trên tổng quỹ tiền lương thực tế của doanh nghiệp chia cho 12 tháng. Nếu doanh nghiệp không hoạt động đủ 12 tháng trong năm, mức lương bình quân sẽ được tính theo số tháng thực tế doanh nghiệp hoạt động.

2. Hiệu lực thi hành của Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Căn cứ theo Điều 24 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP, nghị định này có hiệu lực kể từ ngày ký ban hành và áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2025. Doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng các quy định về doanh thu, chi phí và ưu đãi thuế từ đầu kỳ tính thuế năm 2025 hoặc theo thời điểm áp dụng quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Nghị định này thay thế, bổ sung một số điều từ các nghị định trước đó như Nghị định 218/2013/NĐ-CP, Nghị định 91/2014/NĐ-CP và Nghị định 12/2015/NĐ-CP.

3. Trách nhiệm thi hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Theo Điều 26 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP, trách nhiệm thi hành được quy định như sau:

• Bộ Tài chính sẽ là đơn vị chủ trì trong việc hướng dẫn thực hiện và quy định chi tiết các điều khoản của nghị định.
• Bộ Khoa học và Công nghệ sẽ xây dựng văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến chính sách miễn thuế và ưu đãi thuế.
• Bộ Công Thương chịu trách nhiệm soạn thảo các văn bản hướng dẫn về sản phẩm công nghiệp hỗ trợ.
• Các bộ trưởng, cơ quan ngang bộ và tổ chức liên quan sẽ phải chịu trách nhiệm thi hành các quy định của nghị định này.

4. Kết luận

Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã đưa ra một hệ thống các quy định rõ ràng, giúp các doanh nghiệp nắm bắt được các khoản chi phúc lợi cho người lao động được phép khấu trừ khi tính thuế TNDN. Điều này không chỉ bảo đảm quyền lợi cho người lao động mà còn tạo sự công bằng và minh bạch trong công tác quản lý thuế. Việc tuân thủ các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện trách nhiệm thuế một cách chính xác mà còn tạo ra một môi trường làm việc tích cực hơn cho toàn bộ cán bộ công nhân viên.

Để biết thêm thông tin chi tiết về pháp lý và các thay đổi gần đây trong lĩnh vực thuế, quý vị có thể tham khảo thêm tại trang chủ luật để có cái nhìn sâu sắc hơn về pháp luật và các quy định hiện hành ở Việt Nam.

Hy vọng rằng bài viết này đã cung cấp cho bạn cái nhìn tổng quan về các khoản chi phúc lợi cho người lao động mà doanh nghiệp có thể khấu trừ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Hãy theo dõi những thông tin mới nhất để không bỏ lỡ bất kỳ quyền lợi nào của mình.