Cách Đưa Chi Phí Mua Tài Sản Cá Nhân Vào Chi Phí Khấu Hao Tài Sản Cố Định Đối Với Công Ty TNHH Trong Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Chuyên mục: Các loại giấy phép kinh doanh/ Doanh nghiệp trong nước/ Thành lập công ty 100% vốn nước ngoài/ Thành lập doanh nghiệp/ Thay đổi đăng ký doanh nghiệp/ Thủ tục pháp luật/ Tin tức/ Tư vấn doanh nghiệp/ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp

Giải Đáp Thắc Mắc Về Chi Phí Khấu Hao Tài Sản Và Ưu Đãi Thuế Đối Với Doanh Nghiệp Tại Việt Nam

1. Tổng Quan Về Chi Phí Khấu Hao Tài Sản

Trong quá trình hoạt động của các doanh nghiệp, câu hỏi về cách tính chi phí khấu hao tài sản cố định thường xuyên xuất hiện. Đặc biệt là trong trường hợp Công ty TNHH mua một tài sản từ cá nhân, cần hiểu rõ các quy định để đảm bảo việc đưa chi phí mua tài sản vào chi phí khấu hao hợp lý.

2. Cách Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Theo quy định của luật tại Điều 3 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 1 Thông tư 96/2015/TT-BTC, phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay cho phép doanh nghiệp được trừ đi phần trích lập quỹ khoa học và công nghệ (nếu có). Cụ thể, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính theo công thức:

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN) x Thuế suất thuế TNDN.

Như vậy, cho đến nay, việc trừ khoản chi này vẫn được áp dụng, giúp doanh nghiệp có cơ hội tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

3. Chi Phí Mua Tài Sản Từ Cá Nhân

Khi Công ty TNHH mua tài sản từ cá nhân, cần chú ý đến điều kiện để khoản chi này được tính vào chi phí khấu hao tài sản cố định. Theo Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC:

Khoản chi phải thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Phải có hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

Nếu cá nhân bán tài sản cho công ty là cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng, công ty cần có hoá đơn bán lẻ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Ngược lại, nếu cá nhân không phải là cá nhân kinh doanh, công ty có thể lập bảng kê kèm theo xác nhận thanh toán không dùng tiền mặt.

4. Cần Chứng Minh Mục Đích Sử Dụng Tài Sản

Để đưa tài sản vào chi phí hợp lý, công ty cần chứng minh với cơ quan thuế rằng tài sản này nhằm mục đích phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Việc này rất quan trọng, vì nếu không chứng minh được, khoản chi này có thể bị loại bỏ khỏi chi phí khấu hao.

5. Ưu Đãi Về Thuế Đối Với Doanh Nghiệp Có Doanh Thu Nhỏ

Theo Điều 11 Thông tư 78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp có doanh thu không quá 20 tỷ đồng trong năm sẽ được áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%. Điều này có lợi cho không ít doanh nghiệp nhỏ tại Việt Nam không chỉ giảm gánh nặng thuế mà còn tạo điều kiện để họ phát triển bền vững.

Tổng doanh thu năm để xác định mức thuế suất này được căn cứ vào doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề.

6. Điều Kiện Để Được Áp Dụng Thuế Suất Ưu Đãi

Doanh nghiệp phải xác định và chứng minh được tổng doanh thu năm trước không vượt quá 20 tỷ đồng. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong năm, nếu doanh thu bình quân các tháng không vượt quá 1,67 tỷ đồng, doanh nghiệp cũng sẽ được áp dụng thuế suất 20%.

7. Kết Luận

Việc hiểu rõ các quy định về luật thuế và chi phí khấu hao tài sản cố định là rất cần thiết cho bất kỳ doanh nghiệp nào đang hoạt động tại Việt Nam. Đặc biệt là những doanh nghiệp nhỏ với tổng doanh thu thấp, việc nắm rõ các ưu đãi về thuế không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính mà còn hỗ trợ doanh nghiệp phát triển lâu dài.

Kwong muốn tìm hiểu thêm về các quy định pháp lý và dịch vụ liên quan, bạn có thể tham khảo thêm tại Luật Zone, nơi cung cấp thông tin chi tiết và tư vấn chuyên sâu trong lĩnh vực pháp lý tại Việt Nam.

Câu hỏi thường gặp:

Câu hỏi: Đối với văn phòng đại diện thanh lý tài sản cho cá nhân tổng 100 triệu, sau đó cá nhân này bán lại cho Công ty TNHH giá 100 triệu, vậy hồ sơ của văn phòng đại diện và cá nhân này phải làm gì để Công ty TNHH đưa vào chi phí khấu hao tài sản cố định hợp lý? – Câu hỏi của anh Thiện (TPHCM).

Trả lời: Để Công ty TNHH có thể đưa chi phí mua tài sản này vào chi phí khấu hao tài sản cố định một cách hợp lý, cần thực hiện các bước sau:

Giấy tờ mua bán: Công ty TNHH cần có các giấy tờ chứng minh việc mua tài sản từ cá nhân. Nếu văn phòng đại diện đã có giấy tờ chứng minh quyền sở hữu tài sản, thì những giấy tờ này cần được chuyển giao cho cá nhân để cá nhân thực hiện việc bán tài sản cho công ty.
Hóa đơn, chứng từ thanh toán: Khi cá nhân bán tài sản cho Công ty TNHH, nếu cá nhân này là cá nhân kinh doanh và có doanh thu tính thuế năm trên 100 triệu đồng, công ty cần phải có hóa đơn bán lẻ do cá nhân phát hành và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Nếu không, và cá nhân không thuộc diện kinh doanh, thì công ty chỉ cần lập bảng kê theo mẫu số 01/TNDN kèm theo chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng minh mục đích sử dụng: Ngoài các giấy tờ và chứng từ liên quan, Công ty TNHH cũng cần chứng minh với cơ quan thuế rằng tài sản cố định này được sử dụng cho mục đích sản xuất kinh doanh, để đảm bảo tính hợp lý trong việc đưa chi phí khấu hao vào kê khai thuế.

Như vậy, việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và hợp pháp sẽ giúp Công ty TNHH thực hiện đúng quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Từ khóa: tư vấn thường xuyên doanh nghiệp tnhh

Chia sẻ: