Dịch vụ phần mềm và thuế giá trị gia tăng tại Việt Nam: Những khía cạnh quan trọng
Nội dung chính
- Dịch vụ phần mềm là gì?
- Dịch vụ phần mềm có chịu thuế giá trị gia tăng không?
- Hợp đồng cung ứng dịch vụ sản xuất phần mềm có được giảm thuế giá trị gia tăng không?
Dịch vụ phần mềm là gì?
Theo quy định tại khoản 10 Điều 3 Nghị định 71/2007/NĐ-CP, dịch vụ phần mềm được định nghĩa là các hoạt động hỗ trợ cho việc sản xuất, cài đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo trì phần mềm và các hoạt động khác liên quan đến phần mềm.
Dịch vụ phần mềm có thể bao gồm các loại hình như: phần mềm hệ thống, phần mềm ứng dụng, phần mềm tiện ích, và nhiều loại sản phẩm khác. Nói chung, dịch vụ phần mềm là một phần thiết yếu trong hoạt động công nghiệp phần mềm, theo quy định tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 71/2007/NĐ-CP.
Các loại hình dịch vụ phần mềm bao gồm:
- Dịch vụ quản trị, bảo trì phần mềm và hệ thống thông tin.
- Dịch vụ tư vấn và thẩm định chất lượng phần mềm.
- Dịch vụ tư vấn xây dựng dự án phần mềm.
- Dịch vụ tư vấn định giá phần mềm.
- Dịch vụ chuyển giao công nghệ phần mềm.
- Dịch vụ tích hợp hệ thống và nhiều dịch vụ khác.
Dịch vụ phần mềm có chịu thuế giá trị gia tăng không?
Theo khoản 21 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, có những đối tượng không phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT), trong đó bao gồm cả dịch vụ phần mềm. Cụ thể, phần mềm máy tính, bao gồm cả sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm, đều không chịu thuế GTGT theo quy định pháp luật.
Do đó, các cơ sở kinh doanh dịch vụ phần mềm và sản phẩm phần mềm sẽ thuộc loại không chịu thuế GTGT. Điều này có nghĩa là việc cung cấp dịch vụ phần mềm không bị tính thuế GTGT, tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp trong ngành công nghệ thông tin tại Việt Nam.
Hợp đồng cung ứng dịch vụ sản xuất phần mềm có được giảm thuế giá trị gia tăng không?
Gần đây, Cục Thuế TP.Hà Nội đã ban hành Công văn 50816/CTHN-TTHT năm 2022 để hướng dẫn việc áp dụng thuế suất cho hợp đồng sản xuất phần mềm. Theo quy định tại Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC, chế độ thuế suất 0% sẽ áp dụng đối với hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu.
Điều này có nghĩa là nếu dịch vụ phần mềm được cung ứng cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc tiêu dùng ngoại quốc, thì doanh nghiệp sẽ được áp dụng thuế suất 0%. Tuy nhiên, để được áp dụng chế độ này, cần phải đáp ứng một số điều kiện như có hợp đồng cung ứng dịch vụ, chứng từ thanh toán qua ngân hàng và các chứng từ liên quan khác.
Kết luận
Dịch vụ phần mềm tại Việt Nam đang trên đà phát triển mạnh mẽ. Việc nắm rõ các quy định về thuế giá trị gia tăng và các ưu đãi thuế dành cho dịch vụ phần mềm sẽ giúp các doanh nghiệp, cá nhân hoạt động trong lĩnh vực này tận dụng tối đa cơ hội, đồng thời tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
Nếu cần thêm thông tin chi tiết về luật và các quy định liên quan, bạn có thể tham khảo thêm tại https://legalzone.vn/. Việc nắm vững các quy định pháp lý không chỉ giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả mà còn giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh.
Câu hỏi thường gặp:
Câu hỏi: Dịch vụ phần mềm có chịu thuế giá trị gia tăng không? Và hợp đồng cung ứng dịch vụ sản xuất phần mềm có được giảm thuế giá trị gia tăng không?
Trả lời: Theo quy định tại khoản 21 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, dịch vụ phần mềm và sản phẩm phần mềm được coi là đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. Tức là, dịch vụ phần mềm không phải chịu thuế GTGT.
Đối với hợp đồng cung ứng dịch vụ sản xuất phần mềm, nếu được cung ứng cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và đáp ứng các điều kiện quy định tại khoản 2 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC, thì hợp đồng này có thể áp dụng thuế suất 0%. Điều này được xác nhận qua Công văn 50816/CTHN-TTHT năm 2022 từ Cục Thuế TP.Hà Nội, cho phép Công ty TNHH Ohmidas Việt Nam kê khai và nộp thuế GTGT 0% cho các dịch vụ sản xuất phần mềm xuất khẩu nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện cần thiết.
Danh mục
