Chính thức 16 khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 1/10/2025?
Theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, sẽ chính thức áp dụng 16 khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế từ ngày 1 tháng 10 năm 2025. Dưới đây là danh sách cụ thể:
- Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 9
- Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính
- Khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác
- Chi phí vượt mức quy định của Chính phủ đối với các hoạt động như chi phí quản lý, thuê quản lý trong kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng, trả lãi tiền vay, và bảo hiểm hưu trí bổ sung.
- Phần trích lập không đúng hoặc vượt mức theo quy định của pháp luật về trích lập dự phòng.
- Khoản trích khấu hao tài sản cố định không hợp lý hoặc vượt mức quy định của pháp luật.
- Khoản trích trước vào chi phí không đúng quy định.
- Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, và các khoản không thực tế hoặc không có hoá đơn chứng từ theo quy định.
- Phần chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu.
- Phần chi phí có thể thu hồi vượt quá tỷ lệ quy định tại hợp đồng dầu khí không được trừ.
- Phần thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ.
- Khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế.
- Khoản tài trợ không được phép cho các hoạt động khác ngoài các khoản quy định cụ thể.
- Chi cho đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư.
- Các khoản chi của hoạt động kinh doanh như ngân hàng, bảo hiểm, xổ số không đúng quy định.
- Các khoản chi khác không rõ ràng hoặc không phù hợp.
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 1/10/2025, đánh dấu sự thay đổi quan trọng trong quản lý thuế doanh nghiệp tại Việt Nam.
Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ 1/10/2025 như thế nào?
Theo quy định tại Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được quy định như sau:
- Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất.
- Chính phủ cũng quy định một số trường hợp tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, bao gồm:
- Doanh nghiệp thuộc các đối tượng đặc biệt.
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 03 tỷ đồng.
- Hợp tác xã và các tổ chức không xác định được chi phí nhưng có doanh thu.
Doanh nghiệp có quyền gì theo Luật Doanh nghiệp?
Theo quy định tại Điều 7 Luật Doanh nghiệp 2020, các doanh nghiệp có quyền sau đây:
- Tự do kinh doanh ngành nghề không bị cấm.
- Chủ động lựa chọn hình thức tổ chức kinh doanh và điều chỉnh quy mô.
- Lựa chọn hình thức huy động và sử dụng vốn.
- Tìm kiếm thị trường và ký kết hợp đồng.
- Kinh doanh xuất khẩu, nhập khẩu.
- Tuyển dụng, thuê lao động theo quy định pháp luật.
- Ứng dụng khoa học công nghệ để nâng cao hiệu quả và khả năng cạnh tranh.
- Chiếm hữu, sử dụng tài sản doanh nghiệp.
- Khiếu nại và tham gia tố tụng theo quy định của pháp luật.
Tổng hợp các quy định và quyền lợi này sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động một cách hiệu quả và tuân thủ đúng pháp luật hiện hành.
Để hiểu rõ hơn về các vấn đề liên quan đến luật cũng như tư vấn pháp lý tại Việt Nam, doanh nghiệp có thể tham khảo thêm thông tin chi tiết tại Legal Zone.
Danh mục
