Cổ tức cho cổ phần phổ thông khi công ty chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế: Quy định ra sao?

Công ty cổ phần có được trả cổ tức cho cổ phần phổ thông khi chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật không?

Theo quy định tại Điều 135 của Luật Doanh nghiệp 2020, việc trả cổ tức cho cổ phần phổ thông chỉ được thực hiện khi công ty cổ phần đáp ứng đầy đủ các điều kiện về tài chính và thuế. Cụ thể, điều kiện quan trọng đầu tiên là công ty phải hoàn thành nghĩa vụ thuế và các nghĩa vụ tài chính khác theo pháp luật hiện hành. Việc trả cổ tức phải được căn cứ vào số lợi nhuận ròng thực tế và khoản chi trả cổ tức phải trích từ nguồn lợi nhuận giữ lại của công ty.

Ba điều kiện chính để công ty cổ phần có thể thực hiện việc trả cổ tức cổ phần phổ thông như sau:

1. Hoàn thành nghĩa vụ thuế: Công ty cổ phần chỉ được trả cổ tức khi đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế và các nghĩa vụ tài chính khác.
2. Trích lập quỹ: Công ty phải trích lập các quỹ cần thiết và bù đắp lỗ theo quy định của pháp luật và Điều lệ công ty.
3. Đảm bảo khả năng tài chính: Sau khi chi trả cổ tức, công ty vẫn phải bảo đảm khả năng thanh toán đủ các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản đến hạn.

Do đó, trong trường hợp công ty cổ phần chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế, việc trả cổ tức cho cổ phần phổ thông là không hợp pháp.

Công ty cổ phần khi tiến hành chi trả cổ tức bằng cổ phần có cần phải làm thủ tục chào bán cổ phiếu hay không?

Theo quy định tại khoản 6 Điều 135 của Luật Doanh nghiệp 2020, trong trường hợp công ty cổ phần chi trả cổ tức bằng cổ phần, công ty không cần phải thực hiện thủ tục chào bán cổ phiếu. Tuy nhiên, có một điều tối quan trọng là công ty bắt buộc phải đăng ký tăng vốn điều lệ tương ứng với tổng mệnh giá của các cổ phần được sử dụng để chi trả cổ tức.

Cụ thể là, thời hạn để thực hiện việc đăng ký tăng vốn điều lệ này là 10 ngày kể từ ngày hoàn thành việc thanh toán cổ tức cho cổ đông. Việc này nhằm đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong quá trình hoạt động của công ty.

Cổ đông nhận cổ tức có phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không?

Theo quy định tại khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm cổ tức, là khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ việc góp vốn. Cổ đông nhận cổ tức sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập này.

Căn cứ theo Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mức thuế suất áp dụng cho thu nhập từ đầu tư vốn là 5%. Cụ thể, thuế thu nhập cá nhân phải nộp được tính theo công thức sau:

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất 5%

Do đó, cổ đông nhận cổ tức có trách nhiệm đóng thuế thu nhập cá nhân 5% trên giá trị thu nhập từ cổ tức mà họ nhận được. Điều này đảm bảo rằng tất cả các cá nhân tham gia đầu tư vào công ty đều tuân thủ nghĩa vụ thuế đối với thu nhập mà họ kiếm được từ việc góp vốn.

Tổng kết

Việc chi trả cổ tức của công ty cổ phần là một quy trình quan trọng, cần tuân thủ chặt chẽ các quy định của pháp luật. Để tránh vi phạm pháp luật và bảo vệ quyền lợi của cổ đông, các công ty cổ phần cần chú ý đến nghĩa vụ thuế cũng như các thủ tục pháp lý liên quan. Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết về các quy định pháp luật, vui lòng tham khảo tại luật https://legalzone.vn/. Sự rõ ràng và chính xác trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính và nghĩa vụ báo cáo không chỉ giúp công ty duy trì uy tín mà còn đảm bảo quyền lợi cho cổ đông.

Câu hỏi thường gặp:

Câu hỏi 1: Công ty cổ phần có được trả cổ tức cho cổ phần phổ thông khi chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật không?

Trả lời: Theo quy định tại Điều 135 Luật Doanh nghiệp 2020, công ty cổ phần chỉ được trả cổ tức cho cổ phần phổ thông khi đã hoàn thành nghĩa vụ thuế và các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật. Nếu công ty chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế, việc chi trả cổ tức sẽ không được phép.

Câu hỏi 2: Công ty cổ phần khi tiến hành chi trả cổ tức bằng cổ phần có cần phải làm thủ tục chào bán cổ phiếu hay không?

Trả lời: Nếu công ty cổ phần chi trả cổ tức bằng cổ phần, công ty không cần phải làm thủ tục chào bán cổ phần. Tuy nhiên, công ty phải đăng ký tăng vốn điều lệ tương ứng với tổng mệnh giá các cổ phần dùng để chi trả cổ tức trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày hoàn thành việc thanh toán cổ tức theo quy định.

Câu hỏi 3: Cổ đông nhận cổ tức có phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không?

Trả lời: Cổ đông nhận cổ tức sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 5% trên giá trị thu nhập từ cổ tức. Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập tính thuế từ cổ tức được xác định và tính thuế theo công thức:
[ text{Số thuế phải nộp} = text{Thu nhập tính thuế} times text{Thuế suất 5%} ]
Vì vậy, cổ đông cần lưu ý để thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.