Công ty cổ phần: Cần thành lập Ủy ban kiểm toán nội bộ hay không? Ai là đối tượng bắt buộc thực hiện kiểm toán nội bộ theo quy định pháp luật?

Công ty cổ phần thực phẩm A và nghĩa vụ kiểm toán nội bộ theo quy định của pháp luật Việt Nam

Công ty cổ phần thực phẩm A có cơ cấu tổ chức quản lý bao gồm: Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, và Tổng giám đốc, theo quy định tại khoản 1 Điều 137 Luật Doanh nghiệp 2020. Để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành, công ty có niêm yết trên sàn chứng khoán và thực hiện kiểm toán độc lập hàng năm. Vậy, liệu công ty này có bắt buộc phải thành lập Ủy ban kiểm toán nội bộ theo Nghị định số 05/2019 của Chính phủ hay không?

Nội dung chính

1. Những đối tượng nào phải thực hiện công tác kiểm toán nội bộ theo quy định của pháp luật?
2. Công ty cổ phần có phải thành lập Ủy ban kiểm toán nội bộ không?
3. Ủy ban kiểm toán nội bộ của công ty cổ phần hoạt động theo quy chế và quy trình nào?

Những đối tượng nào phải thực hiện công tác kiểm toán nội bộ theo quy định của pháp luật?

Theo Nghị định 05/2019/NĐ-CP, các đối tượng áp dụng được quy định tại Điều 2 như sau:

1. Các bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ.
2. Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương.
3. Các đơn vị sự nghiệp công lập.
4. Các doanh nghiệp.
5. Các tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến hoạt động kiểm toán nội bộ.

Đối với các đối tượng mà pháp luật chuyên ngành đã quy định việc thực hiện kiểm toán nội bộ, họ sẽ phải tuân thủ theo quy định trong các văn bản pháp luật chuyên ngành đó.

Công ty cổ phần có phải thành lập Ủy ban kiểm toán nội bộ không?

Theo Điều 10 Nghị định 05/2019/NĐ-CP, những đối tượng sau phải thực hiện công tác kiểm toán nội bộ:

1. Công ty niêm yết.
2. Doanh nghiệp nhà nước và các hình thức doanh nghiệp khác được quy định.

Công ty cổ phần thực phẩm A, với việc đã niêm yết trên sàn chứng khoán, thuộc nhóm doanh nghiệp phải tiến hành kiểm toán nội bộ. Đối với việc thành lập Ủy ban kiểm toán nội bộ, công ty có thể lựa chọn giữa việc thành lập ủy ban này hoặc thuê tổ chức kiểm toán độc lập thực hiện dịch vụ kiểm toán nội bộ, miễn là họ đáp ứng yêu cầu và nguyên tắc theo quy định của pháp luật.

Ủy ban kiểm toán nội bộ của công ty cổ phần hoạt động theo quy chế và quy trình nào?

Theo Điều 12 Nghị định 05/2019/NĐ-CP, công ty yêu cầu phải xây dựng quy chế và quy trình kiểm toán nội bộ bao gồm các nội dung cơ bản sau:

1. Quy chế kiểm toán nội bộ bao gồm mục tiêu, phạm vi hoạt động, vị trí, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm của bộ phận kiểm toán nội bộ trong công ty, cũng như các yêu cầu về tính độc lập, khách quan và trình độ chuyên môn của thành viên tham gia kiểm toán.

2. Quy trình kiểm toán nội bộ cần được quy định chi tiết về phương thức đánh giá rủi ro, lập kế hoạch kiểm toán hàng năm, cách thức thực hiện nhiệm vụ kiểm toán, lập các báo cáo kiểm toán và theo dõi quá trình thực hiện các kiến nghị sau kiểm toán.

3. Công ty nên tham khảo các thông lệ quốc tế về kiểm toán nội bộ, miễn là không mâu thuẫn với các quy định hiện hành, để tối ưu hóa quy trình hoạt động của mình.

4. Thẩm quyền ban hành quy chế kiểm toán nội bộ thuộc về Hội đồng quản trị, các Chủ tịch Ủy ban nhân dân, và các đơn vị sự nghiệp công lập theo quy định.

Kết luận

Việc thực hiện công tác kiểm toán nội bộ là một trong những nghĩa vụ trọng yếu nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật của các công ty, đặc biệt là các doanh nghiệp niêm yết như công ty cổ phần thực phẩm A. Để có thêm thông tin chi tiết về nghĩa vụ và quyền lợi của các tổ chức trong việc thực hiện kiểm toán nội bộ, cũng như các khía cạnh pháp lý khác trong lĩnh vực luật doanh nghiệp, các cá nhân và tổ chức nên tham khảo tại các nguồn đáng tin cậy như LegalZone.

Công ty cổ phần thực phẩm A không chỉ cần thực hiện kiểm toán theo quy định pháp luật mà còn phải xây dựng quy chế và quy trình quản lý kiểm toán nội bộ hiệu quả, nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững và nâng cao uy tín của công ty trên thị trường.

Câu hỏi thường gặp:

Câu hỏi:

Công ty cổ phần thực phẩm A đã niêm yết trên sàn chứng khoán. Vậy theo quy định của pháp luật, công ty này có cần phải thành lập Ủy ban kiểm toán nội bộ hay không?

Trả lời:

Căn cứ vào Điều 10 Nghị định 05/2019/NĐ-CP, công ty niêm yết bắt buộc phải thực hiện công tác kiểm toán nội bộ. Vì vậy, công ty cổ phần thực phẩm A cần phải thành lập Ủy ban kiểm toán nội bộ. Nếu công ty không muốn thành lập Ủy ban, họ có thể thuê tổ chức kiểm toán độc lập đủ điều kiện hoạt động theo quy định của pháp luật để thực hiện dịch vụ kiểm toán nội bộ.

Câu hỏi:

Ai là những đối tượng phải thực hiện công tác kiểm toán nội bộ theo quy định của pháp luật?

Trả lời:

Theo Điều 2 Nghị định 05/2019/NĐ-CP, các đối tượng phải thực hiện công tác kiểm toán nội bộ bao gồm:

• Các bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ.
• Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương.
• Các đơn vị sự nghiệp công lập.
• Các doanh nghiệp.
• Các tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến hoạt động kiểm toán nội bộ.

Câu hỏi:

Ủy ban kiểm toán nội bộ của công ty cổ phần hoạt động theo quy chế và quy trình nào?

Trả lời:

Theo Điều 12 Nghị định 05/2019/NĐ-CP, Ủy ban kiểm toán nội bộ hoạt động theo một quy chế bao gồm mục tiêu, phạm vi hoạt động, nhiệm vụ và quyền hạn của bộ phận kiểm toán nội bộ. Ngoài ra, quy trình kiểm toán nội bộ cần phải được quy định và hướng dẫn chi tiết về phương thức đánh giá rủi ro, lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện công việc kiểm toán, và theo dõi thực hiện kiến nghị sau kiểm toán. Công ty cổ phần cần xây dựng và ban hành quy chế và quy trình kiểm toán nội bộ phù hợp với đặc thù hoạt động của đơn vị mình.