Đã có hướng dẫn chính thức về Luật Thuế TNDN 2025 chưa?

Có Thông tư hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 chưa? Những điều cần biết về thuế TNDN tại Việt Nam

1. Có Thông tư hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 chưa?

Tính đến thời điểm hiện tại (ngày 17/12/2025), chưa có Thông tư chính thức hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025 cùng với Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Hiện chỉ tồn tại Dự thảo Thông tư hướng dẫn liên quan đến Luật và Nghị định này, mà quý doanh nghiệp, cá nhân có thể tham khảo.

Dự thảo Pháp lý có thể được tải về để tham khảo tại đây: TẢI VỀ Dự thảo Thông tư hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025.

Mặc dù vậy, Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP vào ngày 15/12/2025 để chính thức hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025.

Theo Điều 24 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thời điểm có hiệu lực như sau:

• Nghị định này bắt đầu có hiệu lực ngay từ ngày ký (15/12/2025) và sẽ áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2025.
• Doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng quy định trong Nghị định từ đầu kỳ tính thuế năm 2025 hoặc từ thời điểm Luật Thuế TNDN 2025 có hiệu lực (01/10/2025).

2. Mức thuế suất thuế TNDN kể từ ngày 01/10/2025 là bao nhiêu?

Căn cứ vào Điều 10 của Luật Thuế TNDN 2025, mức thuế suất TNDN sẽ được xác định như sau từ ngày 01/10/2025:

• Mức thuế suất chung là 20%, trừ một số trường hợp theo quy định tại các mục sau:
  • 15% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
  • 17% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu để xác định mức thuế suất cho các doanh nghiệp này là doanh thu của kỳ tính thuế TNDN trước đó.

Ngoài ra, pháp luật cũng quy định mức thuế suất đối với một số lĩnh vực đặc biệt:

• Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí, thuế suất từ 25% đến 50%, tùy theo vị trí và điều kiện cụ thể.
• Đối với hoạt động khai thác tài nguyên quý hiếm, mức thuế suất là 50%, hoặc giảm xuống 40% nếu hoạt động diễn ra trong khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

3. Thu nhập nào sẽ chịu thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN 2025?

Theo Điều 3 của Luật Thuế TNDN 2025, những nguồn thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm:

1. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn, chuyển nhượng chứng khoán.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, ngoại trừ trường hợp của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản.
3. Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư hoặc khai thác khoáng sản.
4. Thu nhập từ cho thuê, thanh lý tài sản, bao gồm cả chuyển nhượng các giấy tờ có giá.
5. Thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ, quyền sử dụng tài sản.
6. Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn (trừ hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng).
7. Các khoản thu nhập khác như nợ khó đòi, khoản thu từ kinh doanh bị bỏ sót, và các khoản tài trợ.

Hiểu rõ về mức thuế suất và các nguồn thu nhập chịu thuế là rất quan trọng đối với việc lập kế hoạch tài chính cho doanh nghiệp. Do đó, việc tham khảo và nắm bắt thông tin liên quan đến luật thuế và các quy định pháp lý là điều cần thiết để doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật.

Quý doanh nghiệp và cá nhân cần cập nhật thường xuyên các thông tin pháp lý tại luật để tránh rủi ro và phát huy tối đa lợi ích từ các quy định này.