Câu Hỏi Pháp Lý Về Giao Dịch Liên Kết và Chi Phí Hợp Lý Trong Hoạt Động Doanh Nghiệp
Anh Trí từ Hải Dương đặt ra câu hỏi liên quan đến một giao dịch trong công ty TNHH có ba thành viên, trong đó một thành viên sở hữu một nhà xưởng được công ty thuê để hoạt động sản xuất. Câu hỏi xoay quanh việc liệu giao dịch thuê nhà xưởng này có bị coi là giao dịch liên kết hay không, và liệu chi phí thuê nhà xưởng có thể được tính vào chi phí hợp lý của công ty hay không.
Nội Dung Chính
- Giao dịch liên kết trong hoạt động doanh nghiệp bao gồm những giao dịch nào?
- Thành viên góp vốn cho công ty thuê tài sản có phải là giao dịch liên kết theo quy định hiện nay hay không?
- Chi phí thuê nhà xưởng có được tính vào chi phí hợp lý của công ty hay không?
Giao Dịch Liên Kết Trong Hoạt Động Doanh Nghiệp
Theo Điều 1 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, giao dịch liên kết bao gồm nhiều loại hình như mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn tài sản, cũng như các dịch vụ tài chính và các giao dịch khác giữa các bên có quan hệ liên kết. Cụ thể, các giao dịch liên kết bao gồm:
- Giao dịch cho thuê nhà xưởng giữa các bên có mối quan hệ kinh tế nhất định.
- Các giao dịch tài chính chỉ ra sự kết nối giữa hai hoặc nhiều doanh nghiệp.
Dựa trên quy định này, giao dịch thuê tài sản giữa các bên có quan hệ liên kết được xác định là giao dịch liên kết.
Thành Viên Góp Vốn Cho Công Ty Thuê Tài Sản
Theo Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, các bên có quan hệ liên kết được xác định dựa trên nhiều tiêu chí. Trong đó, một trong những yếu tố chính là việc một doanh nghiệp nắm giữ ít nhất 25% vốn của doanh nghiệp khác. Tuy nhiên, trong trường hợp này, thành viên góp vốn cho công ty thuê tài sản không nằm trong các trường hợp được xác định là có quan hệ liên kết.
Vì vậy, giao dịch cho thuê nhà xưởng giữa một thành viên góp vốn là cá nhân với công ty TNHH sẽ không phải là giao dịch liên kết theo quy định hiện hành.
Chi Phí Thuê Nhà Xưởng Có Được Tính Vào Chi Phí Hợp Lý Hay Không?
Dựa trên Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC), chi phí hợp lý của doanh nghiệp bao gồm những khoản chi có liên quan cụ thể đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Cụ thể:
- Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (bao gồm cả thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Các chi phí thuê nhà xưởng của thành viên góp vốn sẽ được chấp nhận là chi phí hợp lý nếu đáp ứng đầy đủ các tiêu chí trên:
- Công ty phải có hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.
- Trong trường hợp công ty nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê, thì hồ sơ cần bao gồm hợp đồng thuê, chứng từ thanh toán và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
Kết Luận
Như vậy, giao dịch thuê nhà xưởng giữa một thành viên góp vốn với công ty TNHH không được coi là giao dịch liên kết và chi phí thuê nhà xưởng hoàn toàn có thể được tính vào chi phí hợp lý của công ty, miễn là các hồ sơ chứng từ đều hợp lệ theo quy định pháp luật. Đối với những cá nhân, tổ chức có nhu cầu tìm hiểu thêm về pháp luật tại Việt Nam, có thể tham khảo tại luật.
Câu hỏi thường gặp:
Câu hỏi: Hoạt động góp vốn vào công ty thuê tài sản có được xem là giao dịch liên kết hay không?
Trả lời: Dựa trên quy định tại Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, thành viên góp vốn cho công ty thuê tài sản không được xác định là các bên có quan hệ liên kết. Do đó, giao dịch cho thuê tài sản giữa thành viên góp vốn là cá nhân và công ty TNHH không phải là giao dịch liên kết theo quy định hiện hành.
Câu hỏi: Chi phí thuê nhà xưởng của công ty có được xem là chi phí hợp lý không?
Trả lời: Theo Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), chi phí thuê nhà xưởng sẽ được tính vào chi phí hợp lý của công ty nếu đáp ứng đủ các điều kiện: có hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản. Nếu có thoả thuận mà công ty nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê, thì cần có thêm chứng từ nộp thuế để xác định chi phí được trừ.
Danh mục
