Điểm mới Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025: 10 điểm đáng chú ý
Ngày 14 tháng 6 năm 2025, Quốc hội nước Việt Nam đã thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 10 năm 2025. Luật này không chỉ tạo ra những thay đổi quan trọng về chính sách thuế mà còn ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp trong nước và quốc tế. Dưới đây là 10 điểm đáng chú ý của Luật:
1. Đánh thuế trên mọi thu nhập của doanh nghiệp nước ngoài
Theo quy định tại điểm d khoản 2 Điều 2, Luật **Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025**, mọi doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam đều phải nộp thuế cho thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Điều này đặc biệt áp dụng cho các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử và dịch vụ dựa trên nền tảng số.
2. Thời gian miễn thuế TNDN đối với sản phẩm công nghệ mới
Thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ việc bán sản phẩm công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng tại Việt Nam đã được điều chỉnh từ 5 năm xuống còn 3 năm, tạo thuận lợi hơn cho doanh nghiệp trong việc phát triển các sản phẩm đổi mới.
3. Mở rộng đối tượng miễn thuế TNDN
Luật mới bổ sung thêm các đối tượng được miễn thuế TNDN, bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải và trái phiếu xanh, qua đó khuyến khích doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động bảo vệ môi trường.
4. Điều chỉnh quy định về khoản lỗ từ chuyển nhượng bất động sản
Doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh bị lỗ sẽ được phép **bù trừ số lỗ vào thu nhập chịu thuế** của các hoạt động sản xuất, kinh doanh khác, ngoại trừ hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
5. Bổ sung các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Luật mới sẽ cho phép doanh nghiệp tính các chi phí như chi phí nghiên cứu và phát triển, các khoản chi phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh vào chi phí được trừ.
6. Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ
Số thuế GTGT đầu vào vẫn chưa được khấu trừ nhưng không được hoàn thuế sẽ được tính vào chi phí được trừ, giúp doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí.
7. Giảm mức thuế suất TNDN
Mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp đã được điều chỉnh giảm xuống còn 20%. Các doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 3 tỷ đồng sẽ được áp dụng thuế suất 15%.
8. Thay đổi trong các ngành, nghề ưu đãi thuế suất
Một số ngành nghề trước đây được hưởng ưu đãi đã bị **bỏ** đi, trong khi các ngành nghề mới được bổ sung vào danh sách ưu đãi để phù hợp với nhu cầu phát triển kinh tế.
9. Tăng lãi suất đầu tư mới sản xuất lắp ráp ô tô lên 17%
Luật mới áp dụng thuế suất 17% trong thời gian 10 năm đối với dự án đầu tư vào sản xuất lắp ráp ô tô, hỗ trợ thúc đẩy ngành công nghiệp ô tô trong nước.
10. Ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
Doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được hưởng lãi suất ưu đãi 17% trong 10 năm cho các dự án đầu tư kinh doanh trong cơ sở kỹ thuật hỗ trợ và ươm tạo, kích thích sự phát triển của các doanh nghiệp này.
Doanh nghiệp được trích thu nhập tính thuế TNDN để lập quỹ phát triển khoa học công nghệ tối đa là bao nhiêu?
Theo Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025, doanh nghiệp được trích tối đa **20% thu nhập tính thuế** để lập quỹ phát triển khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo. Điều này tạo điều kiện cho doanh nghiệp đầu tư vào nghiên cứu và phát triển, đồng thời khuyến khích đổi mới sáng tạo trong hoạt động sản xuất.
Các hành vi bị nghiêm cấm trong hoạt động của doanh nghiệp 2025
Dưới đây là những hành vi bị cấm theo quy định tại Điều 16, Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025:
– Cấp hoặc từ chối cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp không đúng quy định.
– Ngăn cản quyền lợi hợp pháp của chủ sở hữu, thành viên, cổ đông trong doanh nghiệp.
– Kinh doanh mà không đăng ký hoặc tiếp tục hoạt động khi đã bị thu hồi giấy phép.
– Kê khai không chính xác trong hồ sơ đăng ký doanh nghiệp.
– Kinh doanh các ngành nghề cấm đầu tư.
– Thực hiện các hành vi gian lận như lừa đảo, rửa tiền.
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 không chỉ mang lại nhiều thay đổi tích cực trong hệ thống thuế mà còn là công cụ thúc đẩy sự phát triển của doanh nghiệp. Nếu bạn đang tìm kiếm thiết bị hỗ trợ pháp lý hoặc cần tư vấn sâu về luật doanh nghiệp, hãy đến với LegalZone để được hỗ trợ tốt nhất.
Danh mục
