Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế TNDN từ 1/10/2025 được quy định như thế nào?

Chuyên mục: Các loại giấy phép kinh doanh/ Doanh nghiệp trong nước/ Luật thuế/ Thành lập doanh nghiệp/ Tư vấn doanh nghiệp/ Tư vấn thường xuyên cho doanh nghiệp

Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp từ 01/10/2025 được quy định như thế nào?

Trước hết, cần hiểu rõ rằng các điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 01/10/2025 được quy định tại Điều 18 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Những điều kiện cụ thể như sau:

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại các Điều 13, 14 và 15 của Luật này sẽ chỉ được áp dụng cho các doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Đối với các doanh nghiệp có dự án đầu tư mới (bao gồm cả dự án đầu tư thuộc điểm g khoản 2 Điều 12 của luật này), ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ không áp dụng trong các trường hợp như sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi chủ sở hữu, hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, cùng các trường hợp khác do Chính phủ quy định.
Doanh nghiệp bắt buộc phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế theo quy định tại Điều 4, 13, 14 và 15 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 so với thu nhập từ những hoạt động không được ưu đãi. Trong trường hợp không thể hạch toán riêng, thu nhập từ hoạt động được ưu đãi sẽ được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu hoặc chi phí của hoạt động ưu đãi trên tổng doanh thu hoặc tổng chi phí của doanh nghiệp.
Về thuế suất, những mức thuế suất 15% và 17% được nêu trong khoản 2, khoản 3 của Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 sẽ không áp dụng cho các trường hợp sau:
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, ngoại trừ thu nhập từ đầu tư xây dựng nhà ở xã hội theo quy định tại điểm s khoản 2 Điều 12 của Luật；
- Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia vào dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác khoáng sản; thu nhập từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh ngoài Việt Nam;
- Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm khác và thu nhập từ hoạt động thăm dò, khai thác khoáng sản;
- Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh trò chơi điện tử trên mạng; thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, ngoại trừ các dự án sản xuất, lắp ráp ô tô, máy bay, trực thăng, tàu lượn, du thuyền, lọc hóa dầu;
- Trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
Ngoài ra, thuế suất 15% và 17% cũng không áp dụng cho các doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết nếu doanh nghiệp trong mối quan hệ liên kết không thỏa mãn các điều kiện áp dụng thuế suất này.
Trong trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng đủ các điều kiện ưu đãi thuế, cơ quan có thẩm quyền sẽ tiến hành truy thu thuế và xử phạt vi phạm theo quy định của pháp luật.
Cuối cùng, Chính phủ sẽ quy định chi tiết khoản 5 Điều 18 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Bộ Tài chính sẽ có trách nhiệm quy định thủ tục và hồ sơ để được hưởng ưu đãi thuế theo quy định tại các Điều 4, 13, 14 và 15 của Luật.

Trên đây là thông tin hữu ích về điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp từ 01/10/2025.

Mẫu giấy đề nghị gia hạn nộp thuế TNDN 2025

Mẫu giấy đề nghị gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2025 được quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP. Chi tiết như sau:

TẢI VỀ Mẫu giấy đề nghị gia hạn nộp thuế TNDN 2025

Hướng dẫn điền mẫu giấy đề nghị gia hạn nộp thuế TNDN 2025

Mục I: Người nộp thuế (NNT) tự xác định mình theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP ngày 26/8/2021 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật này.
Mục II: NNT tự xác định theo quy định tại Quyết định 27/2018/QĐ-TTg ngày 06/7/2018 của Thủ tướng Chính phủ; Nghị định 111/2015/NĐ-CP ngày 03/11/2015 của Chính phủ; Quyết định 319/QĐ-TTg ngày 15/3/2018 của Thủ tướng Chính phủ.
Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất cần được gửi một lần duy nhất đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, cho toàn bộ số thuế và tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn. Người nộp thuế có thể chọn phương thức nộp như sau:
- Nộp theo hình thức điện tử thông qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
- Nộp trực tiếp tới cơ quan thuế hoặc thông qua dịch vụ bưu chính.

Thông tin chi tiết trên sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các điều kiện và quy trình liên quan đến việc gia hạn nộp thuế TNDN trong thời gian tới. Để được tư vấn sâu hơn về các vấn đề liên quan đến luật thuế và những ưu đãi dành cho doanh nghiệp tại Việt Nam, bạn có thể tham khảo thêm thông tin tại https://legalzone.vn/.

Từ khóa: thuế thu nhập doanh nghiệp

Chia sẻ: