Từ 01/10/2025, thu nhập từ chuyển nhượng vốn có phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật mới không? Doanh nghiệp có thu nhập từ chuyển nhượng vốn thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào?
Nội dung chính
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn và thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật mới.
- Quy trình nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp có thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
- Nguyên tắc ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
1. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn có phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật mới không?
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, thu nhập từ chuyển nhượng vốn được quy định rõ ràng tại khoản 1 Điều 3. Luật này khẳng định:
“Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác.”
Theo đó, tại khoản 2 Điều 3, có một số khoản thu nhập khác được xếp vào danh mục phải chịu thuế, trong đó có:
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
- Chuyển nhượng quyền góp vốn, chứng khoán
- Chuyển nhượng bất động sản
- Chuyển nhượng dự án đầu tư
- Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ
Như vậy, từ 01/10/2025, thu nhập từ chuyển nhượng vốn chắc chắn thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
2. Doanh nghiệp có thu nhập từ chuyển nhượng vốn thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào?
Theo khoản 2 Điều 2 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thủ tục nộp thuế như sau:
- Doanh nghiệp Việt Nam phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam và từ nước ngoài.
- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam cũng nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
- Trường hợp doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam (bao gồm cả các doanh nghiệp thương mại điện tử), họ cũng phải nộp thuế cho các khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Cụ thể, doanh nghiệp có thu nhập từ chuyển nhượng vốn thực hiện nộp thuế như sau:
- Doanh nghiệp Việt Nam nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập tại Việt Nam và ở nước ngoài.
- Doanh nghiệp nước ngoài với cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam và các khoản thu nhập phát sinh từ bên ngoài liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó.
- Doanh nghiệp không có cơ sở thường trú cũng phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập tại Việt Nam.
3. Nguyên tắc ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo khoản 1 Điều 12 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các doanh nghiệp sẽ được áp dụng những quy tắc ưu đãi cụ thể theo ngành nghề và địa bàn hoạt động. Điều này giúp khuyến khích các doanh nghiệp đầu tư vào những lĩnh vực có lợi cho sự phát triển kinh tế.
Trong thực tế, mức ưu đãi cụ thể sẽ được xác định theo quy định tại Điều 13 và Điều 14 của Luật này. Lưu ý rằng, nếu có quy định khác trong luật chuyên ngành về ưu đãi thuế, doanh nghiệp vẫn phải tuân theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, trừ các trường hợp đặc thù được quy định bởi Quốc hội.
Hơn nữa, trong trường hợp doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi khác nhau, họ có quyền lựa chọn áp dụng mức ưu đãi nào có lợi nhất cho mình.
Kết luận
Việc nắm rõ các quy định liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp từ thu nhập chuyển nhượng vốn không chỉ giúp các doanh nghiệp hiểu rõ nghĩa vụ của mình mà còn giúp tối ưu hóa lợi ích tài chính. Từ ngày 01/10/2025, các doanh nghiệp cần chú ý đến những thay đổi đáng kể trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Để tìm hiểu thêm và cập nhật thông tin mới về lĩnh vực luật tại Việt Nam, bạn có thể truy cập luật.
Danh mục
