Hiệu lực thi hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP về Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp: Những Điểm Cần Lưu Ý.

Hiệu lực thi hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp cụ thể thế nào?

Ngày 15/12/2025, Chính phủ chính thức ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP, trong đó quy định chi tiết một số điều và biện pháp nhằm tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Đây là một bước đi quan trọng trong việc chuẩn hóa các quy định pháp lý về thuế cho doanh nghiệp tại Việt Nam.

Theo khoản 1 Điều 24 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, hiệu lực thi hành của Nghị định này được quy định như sau:

1. Nghị định có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành và bắt đầu áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

2. Doanh nghiệp có quyền lựa chọn áp dụng quy định này từ đầu kỳ tính thuế năm 2025, hoặc từ khi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực, hoặc từ khi Nghị định này có hiệu lực. Nếu ký tính thuế năm 2025 bắt đầu sau ngày Luật có hiệu lực, thì doanh nghiệp sẽ áp dụng từ khi Luật hoặc Nghị định có hiệu lực.

3. Các quy định liên quan đến chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và chuyển nhượng vốn áp dụng từ ngày Nghị định có hiệu lực.

Nói tóm lại, Nghị định 320/2025/NĐ-CP sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 15/12/2025 và sẽ thực thi trong kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Những khoản thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp từ 15/12/2025 theo Nghị định 320?

Theo Điều 3 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sẽ bao gồm:

1. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Điều này không chỉ áp dụng cho các ngành nghề đã đăng ký, mà còn bao gồm thu nhập từ hoạt động dầu khí và các khoản thu khác có liên quan trực tiếp đến hoạt động này.

2. Các khoản thu nhập khác như:

   • Chuyển nhượng vốn, chứng khoán;
   • Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;
   • Các khoản thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ và chuyển giao công nghệ;
   • Thu nhập từ cho thuê tài sản.

3. Lãi tiền gửi, cho vay, và các khoản thu từ chênh lệch tỷ giá trong kỳ tính thuế cũng sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế.

Ngoài ra, còn có nhiều quy định chi tiết khác liên quan đến các khoản thu nhập phát sinh cụ thể, và quy định về thời điểm xác định thu nhập chịu thuế.

Điều khoản chuyển tiếp của Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Theo Điều 25 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, có quy định rõ về điều khoản chuyển tiếp như sau:

1. Doanh nghiệp với dự án đầu tư mới trước khi Luật có hiệu lực, vẫn còn hưởng ưu đãi, sẽ tiếp tục được áp dụng mức ưu đãi theo quy định của văn bản vẫn có hiệu lực tại thời điểm cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

2. Doanh nghiệp với dự án mở rộng cũng được phép hưởng ưu đãi thuế nếu đã được cấp hoặc điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư trước khi Luật có hiệu lực.

3. Doanh nghiệp với thu nhập từ hoạt động được hưởng ưu đãi theo quy định trước đó thì không thuộc diện được ưu đãi thuế kể từ ngày Luật có hiệu lực.

4. Doanh nghiệp có số lỗ phát sinh trước thời điểm Nghị định có hiệu lực sẽ tiếp tục được chuyển lỗ theo quy định cho thời gian còn lại.

Như vậy, các doanh nghiệp nên chú ý và chuẩn bị để có thể tuân thủ tốt nhất các quy định của Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Tóm lại, việc nắm rõ luật và những thay đổi liên quan đến thuế là vô cùng quan trọng đối với sự phát triển và hoạt động của các doanh nghiệp tại Việt Nam. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro pháp lý mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững trong tương lai. Để tìm hiểu thêm thông tin chi tiết và hỗ trợ pháp lý, bạn có thể tham khảo thêm tại legalzone.vn.