Hướng dẫn lập danh sách chi tiết số tiền nộp thuế TNCN nộp thay trên HTKK Quý 3/2025 mới nhất
Căn cứ theo Công văn số 828/TCT-KK năm 2025 của Cục Thuế, việc lập danh sách chi tiết số tiền nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nộp thay cho cá nhân là một quy trình quan trọng và cần tuân thủ đúng các bước hướng dẫn. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách lập danh sách này.
Bước 1: Chọn danh sách chi tiết số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay
Trước hết, cần lựa chọn danh sách chi tiết mà bạn đã nộp thuế TNCN thay cho cá nhân. Đây là bước quan trọng để xác định chính xác thông tin cần được khai báo.
Bước 2: Chọn kỳ tính thuế
Tiếp theo, bạn cần xác định kỳ tính thuế. Thông tin dưới đây là bắt buộc phải nhập:
- Ngày lập: Nhập theo định dạng dd/mm/yyyy, và ngày lập phải không được lớn hơn ngày hiện tại.
- Lần gửi: Nhập dưới dạng số tự nhiên lớn hơn 0.
Bước 3: Nhập thông tin tờ khai danh sách số thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân
Trong bước này, bạn cần nhập các chỉ tiêu sau:
-
Kèm theo chứng từ nộp NSNN:
- Số: Nhập số chứng từ, định dạng text.
- Số tham chiếu: Nhập số tham chiếu, định dạng text.
- Ngày: Nhập ngày theo định dạng dd/mm/yyyy, ngày này cũng phải không lớn hơn ngày hiện tại.
-
Chỉ tiêu [05] Số tờ khai/Số quyết định/Số thông báo/Mã định danh hồ sơ (ID): Bắt buộc chọn một trong bốn giá trị và nhập thông tin chi tiết.
-
Chỉ tiêu [06] Kỳ thuế/Ngày quyết định/Ngày thông báo:
- Nếu chọn “Số tờ khai”, bạn cần chọn loại kỳ thuế (Năm/Quý/Tháng/Lần phát sinh) và nhập thông tin tương ứng.
-
Chỉ tiêu [07] Tiểu mục (Nội dung khoản nộp NSNN): Mặc định là “1001 – Thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công”.
-
Chỉ tiêu [08] Tổng số tiền đã nộp NSNN: Nhập số nguyên lớn hơn 0.
-
Chỉ tiêu [09] Tổng số tiền nộp thừa kỳ trước được bù trừ (nếu có): Nhập số nguyên lớn hơn hoặc bằng 0.
-
Cột (2) MST: Nhập mã số thuế, không được trùng lặp giữa các dòng.
-
Cột (3) Tên NNT: Nhập tên người nộp thuế.
-
Cột (4) Số tiền đã khấu trừ: Nhập số nguyên lớn hơn 0.
-
Cột (5) Số tiền đã nộp NSNN: Hiển thị mặc định bằng cột (4), cho phép sửa định dạng số nguyên lớn hơn hoặc bằng 0.
-
Cột (6) Số nộp thừa kỳ trước được bù trừ: Nhập số nguyên lớn hơn hoặc bằng 0.
Bước 4: Nhấn “Ghi” để lưu lại thông tin vào CSDL
Để đảm bảo thông tin được lưu trữ chính xác, bạn cần nhấn nút “Ghi”.
Bước 5: Kết xuất tờ khai dạng XML để nộp qua mạng
Cuối cùng, bạn cần kết xuất tờ khai theo định dạng XML để thực hiện việc nộp qua mạng.
Hiện nay, lương bao nhiêu nộp thuế TNCN?
Theo quy định tại Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm các khoản có tính chất tiền lương khác.
Các khoản phụ cấp, trợ cấp không chịu thuế TNCN bao gồm:
- Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp theo quy định về ưu đãi người có công.
- Phụ cấp độc hại, nguy hiểm.
- Các khoản trợ cấp đối với lực lượng vũ trang.
Mức giảm trừ gia cảnh
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh được quy định như sau:
- Đối với người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Như vậy, cá nhân không có người phụ thuộc sẽ phải nộp thuế TNCN khi tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng.
Các khoản phụ cấp, trợ cấp nào không phải chịu thuế TNCN hiện nay?
Theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP, các khoản phụ cấp và trợ cấp sau không phải chịu thuế TNCN:
- Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.
- Phụ cấp độc hại, nguy hiểm cho những ngành nghề có yếu tố độc hại.
- Trợ cấp đột xuất, tai nạn lao động, các khoản trợ cấp khác theo quy định pháp luật.
Để đảm bảo thông tin chính xác và đầy đủ nhất, bạn có thể tham khảo thêm tại trang web luật về các quy định và thông tư liên quan đến TNCN.
Hy vọng hướng dẫn chi tiết này giúp bạn lập danh sách số tiền nộp thuế TNCN một cách dễ dàng và hiệu quả. Nếu cần thêm thông tin, có thể liên hệ với các chuyên gia luật để được tư vấn chi tiết hơn.
Danh mục
