Hướng dẫn xác định số thuế TNDN phải nộp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu doanh nghiệp từ 01/10/2025
Nội dung chính
- Hướng dẫn xác định số thuế TNDN phải nộp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu doanh nghiệp từ 01/10/2025.
- Danh mục thu nhập áp dụng mức thuế suất ưu đãi thuế TNDN 10%, 15%, 17% từ 01/10/2025.
- Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
1. Hướng dẫn xác định số thuế TNDN phải nộp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu doanh nghiệp từ 01/10/2025
Theo quy định tại khoản 2 Điều 11 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp sẽ được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu cho các đối tượng sau:
(1) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú.
(2) Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm cả các công ty tham gia thương mại điện tử, cần kê khai và nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
(3) Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng mà không thể xác định được chi phí hoặc thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
(4) Các hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh và thu nhập chịu thuế TNDN nhưng không xác định được chi phí hoặc thu nhập từ hoạt động.
2. Danh mục thu nhập áp dụng mức thuế suất ưu đãi thuế TNDN 10%, 15%, 17% từ 01/10/2025
Theo khoản 2 Điều 13 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các mức thuế suất ưu đãi được quy định cụ thể như sau:
(1) Áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm đối với:
- Thu nhập từ dự án đầu tư mới quy định.
- Các hoạt động có liên quan đến công nghệ cao và khu vực ưu đãi thuế.
(2) Áp dụng thuế suất 15% đối với:
- Doanh nghiệp hoạt động trong các ngành nghề ưu tiên thuộc quy định.
(3) Áp dụng thuế suất 17% trong 10 năm đối với:
- Dự án đầu tư mới thuộc ngành nghề ưu đãi có quy định cụ thể.
Chú ý: Chính phủ có thể kéo dài thời gian và điều chỉnh mức thuế suất ưu đãi cho các dự án lớn, đặc thù để đảm bảo hỗ trợ phát triển bền vững.
3. Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng quy định một số trường hợp được miễn thuế hoặc giảm thuế như sau:
- Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế TNDN bằng số chi thêm cho lao động nữ.
- Doanh nghiệp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.
Nhà nước cũng khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực công nghệ cao, sản xuất sạch và vào các miền còn nhiều khó khăn bằng nhiều hình thức ưu đãi thuế.
Để nắm rõ hơn về quy trình kê khai, nộp thuế TNDN và các quy định liên quan, doanh nghiệp có thể tìm hiểu thêm qua các kênh tư vấn pháp lý như trên website: luật.
Kết luận
Sự thay đổi và điều chỉnh trong hệ thống thuế TNDN từ 01/10/2025 mở ra nhiều cơ hội cho các doanh nghiệp, đặc biệt là trong việc phát triển sản xuất, kinh doanh. Do đó, việc nắm vững những quy định này là rất quan trọng để doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình.
Danh mục
