Hướng dẫn triển khai Nghị định 320/2025/NĐ-CP liên quan đến Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào?

Hướng dẫn áp dụng Nghị định 320/2025/NĐ-CP về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Ngày 15/12/2025, Chính phủ Việt Nam ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP nhằm hướng dẫn chi tiết một số điều và biện pháp thực hiện Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Nghị định này không chỉ giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc tuân thủ quy định mà còn tạo dựng môi trường pháp lý rõ ràng hơn trong lĩnh vực thuế.

1. Thời gian áp dụng Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Theo quy định tại khoản 1 Điều 24 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thời gian áp dụng như sau:

• Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 15/12/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Các doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng các quy định về doanh thu, chi phí, ưu đãi thuế, miễn thuế, giảm thuế, và chuyển lỗ từ đầu kỳ tính thuế năm 2025 hoặc kể từ ngày Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực thi hành.

• Cụ thể, nếu kỳ tính thuế năm 2025 của doanh nghiệp bắt đầu sau ngày Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực, doanh nghiệp sẽ phải áp dụng các quy định từ ngày Luật có hiệu lực hoặc từ khi Nghị định này có hiệu lực.

• Các quy định liên quan đến chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và chuyển nhượng vốn quy định tại các khoản trong Nghị định 320/2025/NĐ-CP sẽ được áp dụng ngay từ ngày Nghị định có hiệu lực thi hành.

2. Trách nhiệm thi hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Theo Điều 26 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP, trách nhiệm thi hành được quy định như sau:

• Bộ Tài chính có trách nhiệm hướng dẫn thực hiện Nghị định này theo chức năng, nhiệm vụ của mình để đảm bảo yêu cầu quản lý thuế.

• Bộ Khoa học và Công nghệ có nhiệm vụ xây dựng văn bản quy phạm pháp luật theo thẩm quyền để làm căn cứ thực hiện các chính sách về miễn thuế, ưu đãi thuế.

• Bộ Công Thương cũng cần xây dựng văn bản quy phạm pháp luật để hướng dẫn các sản phẩm công nghiệp hỗ trợ theo quy định của Nghị định.

• Các cơ quan khác, bao gồm Bộ trưởng các bộ, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, và Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố sẽ phải phối hợp thực hiện và có trách nhiệm thi hành các quy định trong Nghị định này.

3. Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo khoản 1 Điều 9 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp có thể trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ một số điều kiện. Các khoản chi này bao gồm:

• Các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp như chi phí nghiên cứu và phát triển.

• Các khoản chi hỗ trợ thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh, cũng như hoạt động giáo dục nghề nghiệp và các khoản chi khác phục vụ lợi ích cộng đồng.

• Các khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, văn hóa, và phòng chống thiên tai, dịch bệnh cũng được phép trừ.

• Những khoản chi có hóa đơn và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định pháp luật.

• Đặc biệt lưu ý, một số khoản chi có thể không tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ cũng được xem xét và có thể được trừ.

Kết luận

Nghị định 320/2025/NĐ-CP sẽ mang lại nhiều thuận lợi cho các doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc hiểu rõ các quy định về thời gian áp dụng, trách nhiệm thi hành cũng như các khoản chi được phép trừ là rất cần thiết để doanh nghiệp có thể hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật.

Nếu bạn cần thêm thông tin về luật và các thủ tục pháp lý, hãy tham khảo tại legalzone.vn để tìm kiếm dịch vụ phù hợp và đáp ứng nhu cầu của mình.