Công ty anh mua trái phiếu của doanh nghiệp khác và nhận được một khoản tiền lãi từ hoạt động này. Vậy công ty anh có phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng không? Câu hỏi của anh H từ Thành phố Hồ Chí Minh.
Nội dung chính
- Đối tượng nào phải chịu thuế giá trị gia tăng?
- Có phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng đối với khoản tiền lãi nhận được từ việc mua trái phiếu không?
- Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định thế nào?
Đối tượng nào phải chịu thuế giá trị gia tăng?
Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) được quy định tại Điều 2 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Cụ thể, các đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng là hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam, bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ mua từ tổ chức, cá nhân ở nước ngoài. Tuy nhiên, một số trường hợp không phải chịu thuế GTGT cũng được hướng dẫn tại Điều 4 của Thông tư này.
Có phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng đối với khoản tiền lãi nhận được từ việc mua trái phiếu không?
Việc kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng đối với khoản tiền lãi phát sinh từ việc mua trái phiếu được quy định tại khoản 1 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Trong đó, các trường hợp không phải kê khai và tính nộp thuế GTGT được liệt kê rõ ràng như sau:
- Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi theo quyết định của cơ quan Nhà nước), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, và các khoản thu tài chính khác.
- Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường hoặc tiền hỗ trợ, phải lập chứng từ thu tuân thủ theo quy định.
Theo đó, nếu doanh nghiệp nhận tiền lãi từ việc mua trái phiếu, khoản tiền này không thuộc diện phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng. Cụ thể, công ty TNHH P&C nhận được khoản tiền lãi từ việc mua trái phiếu và tiền cổ tức từ việc đầu tư vào cổ phiếu của doanh nghiệp khác, thì công ty này không phải kê khai và nộp thuế GTGT đối với khoản tiền lãi này.
Ví dụ: Doanh nghiệp X mua hàng từ doanh nghiệp Y, ứng trước khoản tiền và nhận lại lãi từ doanh nghiệp Y. Khoản lãi này không phải kê khai, nộp thuế GTGT.
Từ quy định trên, có thể khẳng định rằng đối với khoản tiền lãi nhận được từ việc mua trái phiếu của doanh nghiệp khác, doanh nghiệp không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng.
Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định thế nào?
Theo Điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC, thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
- Đối với bán hàng hóa, thời điểm xác định thuế GTGT là khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, bất kể việc thu tiền đã diễn ra hay chưa.
- Đối với cung ứng dịch vụ, thời điểm này là khi hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
- Đối với dịch vụ viễn thông, thời điểm tính thuế là khi hoàn thành việc đối soát dữ liệu cước dịch vụ, nhưng không quá 2 tháng kể từ tháng phát sinh cước.
- Đối với cung cấp điện, nước sạch, thời điểm xác định là ngày ghi chỉ số điện, nước tiêu thụ.
- Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản và xây dựng, thời điểm thực hiện thu tiền tuân theo tiến độ thực hiện dự án hoặc theo thỏa thuận trong hợp đồng.
- Đối với xây dựng, lắp đặt, thời điểm tính thuế là khi nghiệm thu và bàn giao công trình.
Kết luận
Như vậy, qua phân tích trên, có thể thấy rõ rằng việc doanh nghiệp mua trái phiếu và nhận lãi từ khoản đầu tư này không thuộc diện phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng. Nếu bạn cần tìm hiểu thêm thông tin về các quy định liên quan đến luật tại Việt Nam, hãy đến với Legal Zone qua đường link https://legalzone.vn/ để được tư vấn và hỗ trợ tốt nhất. Chúng tôi cung cấp nhiều dịch vụ pháp lý, giúp doanh nghiệp của bạn tuân thủ đúng quy định và phát triển bền vững trong môi trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt.
Câu hỏi thường gặp:
Câu hỏi: Công ty tôi mua trái phiếu của doanh nghiệp khác và nhận được một khoản tiền lãi từ hoạt động này. Vậy công ty tôi có cần kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng không?
Trả lời: Theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, đối với khoản tiền lãi nhận được từ việc mua trái phiếu của các doanh nghiệp khác, công ty của bạn không phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng. Đây là trường hợp đặc biệt được quy định rõ trong khoản 1 Điều 5 của thông tư này, cho phép các tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu từ lãi suất trái phiếu không phải chịu thuế GTGT. Do đó, công ty bạn hoàn toàn yên tâm và không cần thực hiện việc kê khai hay nộp thuế giá trị gia tăng cho khoản tiền lãi này.
Danh mục
