Khoản không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi xác định thu nhập mà công ty phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thì những khoản nào không được trừ?

Khi xác định khoản thu nhập mà công ty phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, có nhiều yếu tố mà doanh nghiệp cần lưu ý. Căn cứ theo khoản 2 Điều 9 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, một số khoản không được khấu trừ khi tính thu nhập chịu thuế gồm:

• Khoản chi không đáp ứng đầy đủ tiêu chí quy định tại khoản 1.
• Các khoản tiền phạt do vi phạm hành chính.
• Chi phí đã được bù đắp từ nguồn kinh phí khác.
• Các khoản chi vượt mức quy định của Chính phủ cho một số hoạt động kinh doanh cụ thể như chi phí liên quan đến casino, trò chơi điện tử, hay những chi trả liên quan đến lãi suất vay của doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
• Phần chi phí không đáp ứng yêu cầu của pháp luật như chi về bảo hiểm hoặc các khoan khác không xác thực hóa đơn chứng từ.

Thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như thế nào?

Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, quy trình xác định thu nhập tính thuế có các bước quan trọng như sau:

1. Thu nhập tính thuế trong kỳ được xác định bằng công thức:

   Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định)

2. Thu nhập chịu thuế được hiểu là tổng doanh thu trừ các khoản chi được khấu trừ. Cụ thể:

   Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Các khoản chi được trừ + Các khoản thu nhập khác (bao gồm cả thu nhập từ nước ngoài)

3. Đối với các doanh nghiệp hoạt động đa lĩnh vực, thu nhập chịu thuế sẽ là tổng thu nhập từ tất cả các hoạt động.

4. Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh có lỗ, doanh nghiệp có thể bù trừ lỗ vào các khoản thu nhập chịu thuế khác, tuy nhiên cần lưu ý đến một số quy định cụ thể về việc này.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định như thế nào?

Căn cứ vào Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, mức thuế suất áp dụng cho thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định như sau:

1. Mức thuế suất chung là 20% cho hầu hết các doanh nghiệp, trừ những trường hợp được quy định cụ thể tại các khoản khác.

2. Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng, mức thuế suất sẽ giảm xuống còn 15%.

3. Những doanh nghiệp có tổng doanh thu từ 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng sẽ áp dụng thuế suất là 17%.

4. Đối với các hoạt động đặc thù như tìm kiếm và khai thác dầu khí hay các nguồn tài nguyên quý hiếm, mức thuế suất có thể dao động từ 25% đến 50% tùy vào điều kiện và vị trí khai thác.

Tóm lại, việc hiểu rõ các quy định về thu nhập chịu thuế, các khoản không được trừ và thuế suất là rất quan trọng cho todos các doanh nghiệp tại Việt Nam. Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đúng đắn mà còn tạo điều kiện phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh đầy biến động.

Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết về các vấn đề liên quan đến luật thuế, hãy truy cập vào legalzone.vn để có sự hỗ trợ hữu ích từ chuyên gia pháp lý.