Từ 1/1/2026, lương 20 triệu đóng thuế TNCN bao nhiêu? Tính thuế TNCN năm 2026 theo mức giảm trừ gia cảnh mới ra sao?
Theo Nghị quyết về việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được Quốc hội thông qua vào ngày 17/10/2025, mức giảm trừ cho người nộp thuế đã được xác định là 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm). Đặc biệt, mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Nghị quyết này sẽ có hiệu lực từ ngày ký và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.
1. Mức thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ
Theo quy định, cá nhân không có người phụ thuộc sẽ phải nộp thuế TNCN khi tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt quá 15,5 triệu đồng/tháng. Nếu có 01 người phụ thuộc, mức giảm trừ sẽ là 21,7 triệu đồng/tháng và 27,9 triệu đồng/tháng nếu có 02 người phụ thuộc.
Thu nhập tính thuế được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công đã trừ đi các khoản sau:
- Các khoản đóng bảo hiểm xã hội, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản đóng góp từ thiện, khuyến học và nhân đạo.
- Các thu nhập được miễn thuế TNCN.
- Các khoản không tính thuế như phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn trưa.
2. Thuế suất tính thuế TNCN
Thuế suất áp dụng cho tiền lương và tiền công được quy định theo bậc lũy tiến. Dưới đây là bảng thuế suất cho năm 2026:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
3. Tính thuế TNCN với mức lương 20 triệu
Với mức lương 20 triệu, chúng ta sẽ tính thuế TNCN như sau:
- Trong các khoản đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, người lao động sẽ đóng 10.5% tiền lương, bao gồm bảo hiểm xã hội 8%, y tế 1.5% và thất nghiệp 1%.
- Mức đóng bảo hiểm sẽ là 2.100.000 đồng.
- Cộng với mức giảm trừ cho bản thân là 15.500.000 đồng, tổng các khoản giảm trừ của cá nhân này là 17.600.000 đồng.
3.1 Trường hợp không có người phụ thuộc
Nếu cá nhân này không có người phụ thuộc, thu nhập tính thuế sẽ là:
20.000.000 – 17.600.000 = 2.400.000 đồng/tháng
Phần thu nhập này thuộc bậc thuế suất 1 với tỷ lệ thuế 5%, vậy mức thuế TNCN mà cá nhân này phải nộp là:
2.400.000 x 5% = 120.000 đồng/tháng.
3.2 Trường hợp có một hoặc nhiều người phụ thuộc
Nếu cá nhân có 01 người phụ thuộc, tổng các khoản được giảm trừ sẽ là 23.100.000 đồng. Do đó, người này sẽ không phải đóng thuế TNCN vì mức giảm trừ lớn hơn thu nhập.
4. File Excel tính thuế TNCN
Ngày 17/10, Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã thông qua Nghị quyết về mức giảm trừ gia cảnh mới. Dưới đây là file Excel tính thuế TNCN 2026 cập nhật theo thông tin mới nhất. Bạn có thể tải về để sử dụng.
Tải về File Excel tính thuế TNCN 2026 cập nhật mới nhất theo mức giảm trừ gia cảnh mới.
5. Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN
Theo quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đã được sửa đổi và bổ sung trong các luật sau này, từ 1/1/2026 có 20 loại thu nhập được miễn thuế TNCN. Một số khoản nổi bật bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa những người thân thích.
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở hoặc quyền sử dụng đất duy nhất của cá nhân.
- Thu nhập từ lãi tiền gửi tại ngân hàng và hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Thu nhập từ kiều hối.
- Tiền lương hưu do quỹ bảo hiểm xã hội hoặc quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
Một số khoản thu nhập khác cũng được miễn:
- Thu nhập từ học bổng.
- Bồi thường từ hợp đồng bảo hiểm.
- Thu nhập từ quỹ từ thiện.
Các quy định trên có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.
Kết luận
Với những thông tin nêu trên, cá nhân lao động có khả năng hiểu rõ hơn về việc tính thuế TNCN từ mức lương 20 triệu đồng sau ngày 1/1/2026. Để cập nhật thêm thông tin về luật và các thủ tục pháp lý khác tại Việt Nam, hãy tham khảo thêm tại legalzone.vn.
Danh mục
